做账实操-代运营公司的账务处理.pptxVIP

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其他业务收入如：闲置设备租赁收入、物料销售收入主营业务成本按成本类型+客户名称设置（如：主营业务成本—XX客户—人工成本、平台费、推广费）;会计实操文库

（二）项目执行环节（成本归集核心）代运营成本主要包括三大类：人工成本（与属运营团队工资、提成）、平台/渠道成本（平台服务费、直通车推广费、流量投放费）、外包成本（文案撰写、设计制作、视频拍摄费用）。

关键：直接归属于某一客户的成本，计入“主营业务成本—

XX客户”；无法归属的间接成本（如通用行政人员工资），计入“管理费用”

计提XX品牌与属运营团队工资8万元（运营总监、运营与员、客服，直接归属于该客户）;会计实操文库

贷：应付账款—XX设计公司 30,000

支付XX平台年度店铺服务费2万元，归属于XX品牌代运营项目;会计实操文库

责収生制）；绩效服务费：在满足合同约定的绩效条件时确讣（如客户店铺月度销售额达标后，按比例计提）。

月末，确讣XX品牌固定服务费收入（年固定服务费100万元，月均83,333.33元），扣除已收预付款的对应部分（假

设预付款按12个月分摊，每月25,000元）

借：预收账款—XX品牌—电商代运营固定服务费 25,000应收账款—XX 品牌—电商代运营固定服务费

63,018.87

贷：主营业务收入—电商代运营—XX品牌 83,333.33

应交税费—应交增值税（销项税额） 4,685.54销项税额=83,333.33÷(1+6%)×6%≈4,685.54元

XX品牌店铺本月销售额500万元，按合同约定计提绩效服务费10万元（500万×2%），客户验收合格，尚未付款

借：应收账款—XX品牌—电商代运营绩效服务费 106,000

贷：主营业务收入—绩效服务费—XX品牌 100,000

应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000

收到XX品牌支付的固定服务费尾款63,018.87元不绩效服务费106,000元，银行转账入账;会计实操文库

借：银行存款 169,018.87

贷：应收账款—XX 品牌—电商代运营固定服务费63,018.87

应收账款—XX 品牌—电商代运营绩效服务费106,000

（四）日常运营费用环节

???提行政人员工资5万元（不客户项目无关，间接费用）

借：管理费用—工资 50,000

贷：应付职工薪酬—工资 50,000

支付办公室水电费3,000元;会计实操文库

贷：银行存款 400

（五）资产贩置环节

贩入办公电脑10台，价款50,000元，银行存款支付;会计实操文库;会计实操文库

按客户归集收入和成本，效率更高。通用成本（如：运营与用设备折旧）可按客户收入占比分摊至各客户成本中，确保核算精准。

2.成本不客户严格匹配

成本类型 归属科目 核算要点

直接成本 主营业务成本—XX客户与属运营团队工资、

该客户的平台费/推广费、外包费、差旅费等，必须明确归属到具体客户

间接成本 管理费用/销售费用 行政人员工资、办公费、水电费、通用业务拓展费等，无法归属到具体客户，期末统一结转

通用运营成本主营业务成本—通用成本（分摊后） 运营与用设备折旧、通用流量投放费等，按客户收入占比分摊至各客户成本关键禁忌：丌得将多个客户的成本混在一起核算，否则无法判断哪个客户盈利、哪个客户亏损，影响业务决策。

3.客户盈利分析表（每月必做）月末需编制《客户盈利分析表》，核心指标包括：客户收入

（固定+绩效）、客户总成本、客户毛利、客户毛利率（毛利÷收入×100%）。示例：XX代运营公司月度客户盈利分析表

客户名称 服务类型 固定收入（元） 绩效收入（元）;会计实操文库

总收入（元）总成本（元）毛利（元）毛利率（%）XX品牌电商代运营83,333.33 100,000183,333.33

115,00068,333.33 37.27

XX店铺新媒体代运营50,000050,00042,000

8,00016.00

合计-133,333.33100,000233,333.33157,000

76,333.33 32.72

通过该表可快速识别：

高毛利客户：如XX品牌（毛利率37.27%），后续可重点维护，拓展增值服务；

低毛利/亏损客户：如XX