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乐平财税顾问面试真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.资产折旧

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

2.根据我国税法规定，企业所得税的税率为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：D

4.个人所得税中，下列哪项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.税金所得

C.股息所得

D.免税补贴

答案：D

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？

A.广告费

B.工资薪金

C.研发费用

D.资产折旧

答案：C

6.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为费用扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

8.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.赡养老人

C.继续教育

D.以上都是

答案：D

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性赞助

C.职工工资

D.资产折旧

答案：D

10.根据我国税法规定，企业所得税的优惠政策不包括？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.加计扣除

D.增值税即征即退

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.资产折旧

C.利息支出

D.资本性支出

答案：ABC

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：ABC

3.下列哪些属于个人所得税的免税收入？

A.免税补贴

B.税金所得

C.股息所得

D.赡养老人

答案：AD

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以加计扣除？

A.广告费

B.研发费用

C.资产折旧

D.职工教育经费

答案：BD

5.下列哪些属于增值税的小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的纳税人

B.年应税销售额超过500万元的纳税人

C.实行简易计税方法的纳税人

D.实行一般计税方法的纳税人

答案：AC

6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.赡养老人

C.继续教育

D.住房贷款利息

答案：ABCD

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得作为费用扣除？

A.资本性支出

B.非广告性赞助

C.职工福利费

D.利息支出

答案：AB

8.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.加计扣除

D.增值税即征即退

答案：ABC

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：ABC

10.下列哪些属于个人所得税的免税收入？

A.免税补贴

B.税金所得

C.股息所得

D.赡养老人

答案：AD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，职工工资可以全额扣除。

答案：正确

2.根据我国税法规定，增值税的税率为13%。

答案：错误

3.个人所得税中，股息所得属于免税收入。

答案：错误

4.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以加计扣除。

答案：正确

5.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

答案：正确

6.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得作为费用扣除。

答案：正确

7.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、继续教育等。

答案：正确

8.企业在计算应纳税所得额时，资产折旧可以税前扣除。

答案：正确

9.根据我国税法规定，企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、加计扣除等。

答案：正确

10.下列属于增值税的征税范围：销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、转让土地使用权。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、资产折旧、利息支出、职工福利费、职工教育经费等。这些项目是企业计算应纳税所得额时可以扣除的费用，从而减少企业的应纳税所得额。

2.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和转让土地使用权。这些活动都属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。