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2026年公司法务与内部审计师的面试题

一、单选题（每题2分，共20题）

注：以下题目侧重公司法务与内部审计在中国A股上市公司的应用场景，涉及《公司法》《证券法》《审计准则》及企业合规管理实务。

1.某上市公司因未及时披露关联交易，被监管机构责令整改。根据《公司法》，该公司董监高的主要责任是？

A.仅承担行政罚款

B.负责补正公告并赔偿投资者损失

C.解任并承担刑事责任

D.由母公司代为承担责任

2.内部审计师在审计某公司研发项目时发现，部分费用化支出可能存在资本化倾向。依据《企业会计准则》，正确的处理方式是？

A.直接调整账目，因金额较小可忽略

B.建议管理层复核，但无需进一步审计

C.形成审计报告并提请审计委员会关注

D.要求财务部门暂停项目审批

3.某公司高管利用未公开信息买卖公司股票，违反了《证券法》的哪项规定？

A.内幕交易

B.操纵市场

C.信息披露不充分

D.利益冲突

4.在合规审查中，法务部发现某合同条款可能引发跨境法律风险。优先应采取的措施是？

A.立即终止合同

B.咨询外部律师并重新谈判

C.由内部律师出具免责证明

D.报告给审计委员会决定

5.内部审计师在测试公司采购流程时，发现部分供应商未通过资质审核即签订合同。依据《企业内部控制基本规范》，这属于？

A.销售环节风险

B.采购环节风险

C.财务报告风险

D.人力资源风险

6.某上市公司披露的年报存在虚增收入，审计师应如何处理？

A.仅在附注中披露差异

B.发表保留意见审计报告

C.直接向证监会举报

D.由管理层自行修正

7.法务部在审核员工离职协议时，发现某条款限制员工未来3年从事同业竞争。根据《劳动合同法》，该条款的效力如何？

A.有效，因公司已支付高额补偿

B.无效，因限制期限过长

C.部分有效，需区分补偿标准

D.视具体情形判断

8.内部审计师发现某子公司财务报表未按合并要求编制。依据《企业会计准则》，正确的处理是？

A.由子公司自行调整

B.在母公司报表中重述

C.出具否定意见报告

D.由审计委员会追责子公司管理层

9.某公司高管因受贿被刑事拘留，根据《公司法》，董事会在该事件中的首要职责是？

A.调整高管薪酬

B.启动独立调查

C.召开临时股东大会

D.发布股价公告

10.内部审计师在测试存货监盘时，发现部分库存与账面不符。依据《审计准则》，后续应重点关注？

A.存货跌价准备计提是否充分

B.是否存在舞弊迹象

C.仓库管理流程是否完善

D.会计科目是否正确

二、多选题（每题3分，共10题）

注：以下题目涉及跨境合规、数据安全及公司治理实务。

1.某上市公司在欧盟市场发行股票，需遵守哪些法规？

A.《证券法》

B.《萨班斯法案》

C.《欧盟证券市场指令》（MiFIDII）

D.《欧盟通用数据保护条例》（GDPR）

2.内部审计师在评估公司反腐败体系时，应关注哪些环节？

A.职业道德培训记录

B.利益冲突申报机制

C.舞弊举报渠道有效性

D.高管薪酬与合规绩效挂钩

3.法务部在处理劳动争议时，需参考哪些法律依据？

A.《劳动合同法》

B.《劳动争议调解仲裁法》

C.《社会保险法》

D.《公司法》

4.内部审计师发现某系统存在数据泄露风险，应建议公司采取哪些措施？

A.加强访问权限控制

B.定期进行渗透测试

C.优化数据加密标准

D.制定应急响应预案

5.上市公司信息披露的“三重报备”指的是？

A.董事会审议

B.监管机构备案

C.证券交易所披露

D.媒体公告

6.法务部在审核跨境交易合同时，需特别注意哪些条款？

A.法律适用与争议解决

B.税收承担安排

C.转移定价条款

D.知识产权保护

7.内部审计师在测试费用报销流程时，应关注哪些风险点？

A.假发票问题

B.超标准报销

C.重复报销

D.审批权限缺失

8.根据《公司法》，上市公司董监高的责任包括？

A.保证信息披露真实准确

B.维护公司资产安全

C.执行股东大会决议

D.提起公司诉讼

9.法务部在处理知识产权纠纷时，可采取哪些措施？

A.发出律师函

B.申请诉前禁令

C.和解协商

D.向专利局投诉

10.内部审计师在评估内部控制有效性时，应测试哪些流程？

A.费用预算审批

B.资产盘点记录

C.合同签署流程

D.舞弊红旗信号识别

三、简答题（每题5分，共6题）

注：以下题目侧重实务操作与风险防范。

1.简述上市公司信息披露的“及时性”要求及其重要性。

2.内部审计师如何识别和评估公司的舞弊风险？请结合案例说明。

3.法务部在处理跨境数据跨境