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注会全国统一考试《税法》典型题汇编及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用以下哪个税率？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日

C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日

D.按实际生产经营情况确定

3.以下哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.遗产继承所得

C.财产转让所得

D.离退休工资

4.增值税一般纳税人购进应税货物或接受应税劳务，可以抵扣的进项税额包括哪些？()

A.购进货物支付的增值税税额

B.接受应税劳务支付的增值税税额

C.购进货物支付的关税

D.以上都是

5.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.提供应税劳务

6.企业所得税的计税依据是以下哪项？()

A.应税收入

B.应税收入减去成本、费用、税金后的余额

C.营业收入

D.净利润

7.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在1000万元以下

C.年应税销售额在2000万元以下

D.年应税销售额在3000万元以下

8.以下哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让收入

B.土地转让收入

C.土地出租收入

D.土地使用权转让收入

9.个人所得税的税率有几种？()

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

10.企业所得税的会计处理原则是什么？()

A.收益实现原则

B.权责发生制原则

C.历史成本原则

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.国家规定的免税收入

13.个人所得税的征税范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

14.以下哪些属于营业税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.非营利组织

15.企业所得税的会计处理方法包括哪些？()

A.权责发生制

B.收益实现制

C.历史成本法

D.未来成本法

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的计税依据是企业的______减去______后的余额。

18.个人所得税的税率分为______级超额累进税率和______级超额累进税率。

19.土地增值税的征税范围包括______、______、______和______。

20.企业所得税的会计处理原则中，要求企业的资产按照______计量，负债按照______计量。

四、判断题(共5题)

21.增值税的应税行为仅限于货物销售。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在结转的下一个纳税年度内用税前所得弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免征额在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

24.营业税的纳税人仅限于企业。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的纳税人仅限于土地的转让者。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征税范围及其基本特点。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的征收管理有哪些基本要求？

29.什么是土地增值税的税率，其适用范围有哪些？

30.什么是增值税的简易计税方法，适用条件是什么？

注会全国统一考试《税法》典型题汇编及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据我国增值税政策，一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用6%的税率。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每半年，即1月1日至6月30