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注会考试CPA《税法》备考真题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.营业收入

D.应纳税所得额减去准予扣除项目后的余额

2.增值税的纳税人应当向哪个税务机关申报纳税？()

A.注册地税务机关

B.经营地税务机关

C.住所地税务机关

D.纳税义务发生地税务机关

3.个人所得税的税率有哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.以上都是

4.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让所得

B.土地使用权转让所得

C.土地开发所得

D.以上都是

5.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋占用面积

D.房屋交易额

6.车辆购置税的税率是多少？()

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

7.印花税的征税范围包括哪些合同？()

A.购销合同

B.技术合同

C.租赁合同

D.以上都是

8.契税的纳税人是谁？()

A.土地使用权受让人

B.房屋所有权受让人

C.土地使用权出让方

D.房屋所有权出让方

9.环境保护税的征收对象是什么？()

A.排污企业

B.用能企业

C.环保设施企业

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

11.企业所得税的应纳税所得额的确定需要考虑哪些因素？()

A.应税收入

B.准予扣除项目

C.应纳税所得额

D.税收优惠政策

12.下列哪些行为构成偷税？()

A.明知故犯地少报应纳税所得额

B.漏报应纳税所得额

C.伪造、变造账簿、记账凭证，虚构交易或事项

D.纳税人未按照规定设置账簿的

13.城镇土地使用税的征税对象包括哪些？()

A.国有土地使用权

B.农村集体土地使用权

C.依法拥有的土地

D.城市规划区内的土地

14.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.奖励所得

C.财产租赁所得

D.教育储蓄存款利息收入

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率一般为__%。

16.企业所得税的税率为__级超额累进税率。

17.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

18.土地增值税的税率采用__级超额累进税率。

19.房产税的征税对象是__。

四、判断题(共5题)

20.增值税纳税人提供应税服务可以选择简易计税方法。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在税前弥补，但不得结转以后年度。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收对象仅限于自然资源开采企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明增值税的计税依据和征收范围。

26.什么是企业所得税的应纳税所得额？如何计算？

27.个人所得税有哪些税收优惠政策？

28.土地增值税的计税依据是什么？

29.城镇土地使用税的征收标准是如何确定的？

注会考试CPA《税法》备考真题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

2.【答案】D

【解析】增值税的纳税人应当向纳税义务发生地税务机关申报纳税。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的税率有比例税率、超额累进税率、固定税率等多种类型。

4.【答案】B

【解析】土地增值税的征税范围仅包括土地使用权转让所得。

5.【答案】A

【解析】房产税的征税对象是房屋所有权。

6.【答案】C

【解析】车辆购置税的税率为10%。

7.【答案】D

【解析】印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、租赁合同等。

8.【答案】B

【解析】契税的纳税人是房屋所有权受让人。

9.【答案】A

【解析】环境保护税的征收对象