2025年CPA税法真题解析卷.docxVIP

2025年CPA税法真题解析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物分配给股东

C.将购进货物用于对外投资

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本80万元。因质量问题，客户于11月退回10万元含税商品，甲公司开具了红字增值税发票。甲公司10月和11月应缴纳（或应退）的增值税分别为（）。

A.应纳增值税3万元，应退增值税0.34万元

B.应纳增值税3.34万元，应退增值税0.34万元

C.应纳增值税3万元，应退增值税0.36万元

D.应纳增值税3.34万元，应退增值税0.36万元

3.下列关于增值税小规模纳税人免征增值税政策的表述，不正确的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税

B.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率，免征增值税

C.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，适用3%征收率，但因销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产分别按不同税率或征收率适用免征增值税政策的，不得享受免征增值税政策

D.小规模纳税人免税销售额不作为未来增值税应税销售额计算抵扣进项税额的基础

4.某居民企业2024年度取得经营收入总额800万元，发生广告费支出60万元，业务招待费支出50万元。已知企业2023年度尚未抵扣完的广告费为20万元。假定该企业2024年度无其他纳税调整事项，其2024年度企业所得税前可扣除的广告费和业务招待费支出分别为（）万元。

A.60，40

B.60，30

C.50，30

D.50，40

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.接受捐赠的货币性资产

C.转让资产所得

D.国债利息收入

6.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已足额提取折旧的固定资产，不再计提折旧，但仍在账面上反映其原值和已提折旧

B.以融资租赁方式租入的固定资产，应计提折旧

C.经营租赁方式租出的固定资产，不应计提折旧

D.固定资产计提的折旧，不得在税前扣除

7.某个人演员2024年1月从影视公司取得演出劳务报酬50万元，该报酬已按合同约定预缴个人所得税。假定该演员该年度无其他应税所得，其2024年度应就该项劳务报酬补缴个人所得税（不考虑专项附加扣除等因素）（）万元。

A.3.9

B.4.5

C.5.4

D.6.3

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准由各省、自治区、直辖市税务机关确定

B.赡养老人专项附加扣除的对象仅限于子女

C.个人因办理提前退休手续而减少的工作月份，不享受月份折算系数

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入200万元，同时收取包装物押金3万元。已知化妆品适用消费税税率为15%。该企业10月应缴纳的消费税为（）万元。

A.26.67

B.30

C.33.33

D.36

10.根据房产税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.对个人出租住房，不征收房产税

B.对企业出租房产，按房产原值缴纳房产税

C.房产税的计税依据包括与房屋不可分割的各种附属设备或属于房屋组成部分的设备

D.房产税的税率全国统一，为房产原值或房产余值的1.2%

11.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，必须先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起行政诉讼

B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关

C.税务行政复议原则上采取书面审查的办法，但申请人提出要求或复议机关认为有必要时，可以实地调查取证

D.