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河南省上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.375万元

D.400万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.从事货物生产的单位和个人

B.从事货物批发和零售的单位和个人

C.从事货物生产、批发和零售的单位和个人

D.从事货物生产、批发和零售以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税收入

B.应税收入减去成本、费用、税金和损失后的余额

C.应税收入减去成本、费用和损失后的余额

D.应税收入减去成本、费用、税金和损失后的余额再减去捐赠支出

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报方式上有什么区别？()

A.一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报

B.一般纳税人按季度申报，小规模纳税人按月申报

C.一般纳税人和小规模纳税人都是按月申报

D.一般纳税人和小规模纳税人都是按季度申报

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

7.增值税专用发票的联次和内容是什么？()

A.一联，内容为：发票代码、发票号码、开票日期、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等

B.两联，内容分别为：发票联和抵扣联，发票联内容同上，抵扣联内容为：购买方名称、地址、税号、开票日期、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等

C.三联，内容分别为：发票联、抵扣联和记账联，发票联和抵扣联内容同上，记账联内容为：销售方名称、地址、税号、开票日期、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等

D.四联，内容分别为：发票联、抵扣联、记账联和存根联，发票联和抵扣联内容同上，记账联内容同上，存根联内容为：开票人、开票日期、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等

8.以下哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

9.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.成本、费用、税金和损失

B.成本、费用和损失

C.成本、费用、税金和捐赠支出

D.成本、费用、税金、捐赠支出和利息支出

10.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，其进项税额如何抵扣？()

A.直接抵扣

B.需要认证后抵扣

C.需要备案后抵扣

D.需要审批后抵扣

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应纳税所得额的确定，以下哪些因素是必须考虑的？()

A.成本、费用

B.投资收益

C.损失

D.税收优惠政策

12.增值税一般纳税人申报增值税时，哪些凭证可以作为进项税额的抵扣依据？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.非增值税应税项目的发票

D.国外购进货物或劳务的发票

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供不动产租赁服务

14.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.税金

D.捐赠支出

15.以下哪些行为构成偷税行为？()

A.故意隐瞒应税收入

B.故意虚报扣除项目

C.故意少报应纳税所得额

D.故意不缴或者少缴应纳税款

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=应税收入-（）。

17.增值税的一般纳税人按照（）计税方法计算增值税。

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（）。

19.企业所得税的纳税期限为自年度终了之日起（）内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

20.增值税专用发票的基本联次至少为（）联，各联的内容分别为：发票联、抵扣联和记账联。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人购进货物支付的全部增值税额都可以作为进项税额进行抵扣。()

A.正确B.