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山西省上半年税务师考《税法二》模拟试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年1月发生增值税应纳税额为100万元，当月可抵扣进项税额为20万元，该企业当月应缴纳的增值税为多少？()

A.80万元

B.120万元

C.100万元

D.180万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.某企业2022年上半年的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，期间费用为500万元，该企业上半年的营业利润为多少？()

A.1000万元

B.2000万元

C.1500万元

D.2500万元

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为几个档次？()

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

6.某企业2022年上半年的利润总额为2000万元，其中免税收入为200万元，该企业上半年的应纳税所得额为多少？()

A.1800万元

B.1900万元

C.2000万元

D.2100万元

7.以下哪种情况不属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于销售

8.某企业2022年上半年的增值税应纳税额为100万元，已预缴增值税50万元，该企业上半年的增值税应补缴或退回税额为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.0万元

D.-50万元

9.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为几类？()

A.2类

B.3类

C.4类

D.5类

10.某企业2022年上半年的增值税应纳税额为150万元，已预缴增值税60万元，该企业上半年的增值税应补缴税额为多少？()

A.90万元

B.60万元

C.150万元

D.0万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.减除费用

D.免税收入

E.税前扣除项目

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售自用住房

C.外购货物用于简易计税方法计税项目

D.出口货物

E.国际运输服务

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.按规定缴纳的环保费用

C.用于公益事业的捐赠支出

D.用于职工福利的支出

E.按规定提取的折旧费

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的计税依据为企业的______。

18.增值税的税率分为______档，分别为6%、9%和13%。

19.个人所得税的税率采用超额累进税率，共有______个税率档次。

20.增值税的征收管理采用______制度，纳税人应当依法办理税务登记。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上完全相同。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于企业的利润总额。()

A.正确B.错误

23.增值税的免税项目包括销售不动产和提供加工修理修配劳务。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率档次是根据纳税人的婚姻状况和子女数量来确定的。()

A.正确B.错误

25.增值税的征收管理采用申报制度，纳税人不需要在规定期限内办理税务登记。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问