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税务师税法一重点难点冲刺训练试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产处置收益

D.政府补助

2.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不属于进项税额的抵扣范围？()

A.采购原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.支付的运输服务增值税

D.支付的咨询费增值税

3.个人所得税中，下列哪项不属于专项附加扣除的范围？()

A.住房贷款利息

B.赡养老人支出

C.大病医疗支出

D.职业培训费用

4.企业所得税中，下列哪项不属于资产折旧的方法？()

A.年限法

B.工作量法

C.实际成本法

D.重置成本法

5.增值税小规模纳税人享受哪些税收优惠政策？()

A.税率减半

B.资源税减免

C.增值税免税

D.所得税减免

6.企业所得税中，下列哪项不属于费用扣除的范围？()

A.营业费用

B.资产减值损失

C.财务费用

D.非公益性捐赠

7.个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范畴？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

8.增值税一般纳税人，下列哪种情况需要开具增值税专用发票？()

A.销售自产货物

B.购进原材料

C.提供加工修理修配服务

D.以上所有情况

9.企业所得税中，下列哪项不属于税前扣除的项目？()

A.职工工资

B.营业外支出

C.研发费用

D.利息费用

10.个人所得税中，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.政府补助

D.股息红利所得

12.增值税一般纳税人进行会计处理时，以下哪些费用可以计入增值税进项税额的抵扣范围？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.支付的运输服务增值税

D.支付的咨询费增值税

13.个人所得税中，下列哪些情形下纳税人需要自行申报纳税？()

A.年度收入超过12万元

B.取得境外所得

C.取得应税所得未达到最低申报标准

D.财产转让所得

14.企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费用

B.营业外支出

C.研发费用

D.利息费用

15.增值税小规模纳税人有哪些税收优惠政策？()

A.税率减半

B.资源税减免

C.增值税免税

D.所得税减免

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税主体是依法在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内无住所而在中国境内设立机构、场所的，或者虽无机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。企业所得税的税率通常为__%__。

17.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。增值税的税率分为__级__税率，包括____%、____%、__%__等。

18.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。个人所得税的征收方式主要有____和____两种。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款，并接受税务机关依法进行的税务检查。税务机关依法检查时，纳税人、扣缴义务人应当____，如实提供有关资料。

20.税收优惠政策是指国家为支持特定行业、特定地区或者特定项目的发展，对纳税人给予的减免税优惠。根据税收法律法规，税收优惠政策应当遵循____、____、____的原则。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物时，可以同时选择增值税专用发票和普通发票两种开具方式。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税中，非居民个人在中国境内居住满一个纳税年度的，从第五个月起开始计算个人所得税。()

A.正确B.错误

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