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2026年税务专员岗位面试题集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

2.个体工商户的增值税起征点（月销售额）是多少？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

3.以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.房屋租赁

4.企业发生的研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.发票丢失后，如何进行补救？

A.直接开具新发票

B.向税务机关申请开具红字发票

C.向税务机关申请开具原号码发票

D.向税务机关报告并说明情况

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.出租固定资产

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.赡养老人

D.3岁以下婴幼儿照护

3.企业所得税前可以扣除的费用有哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

4.企业常见的税务风险点包括哪些？

A.发票管理不规范

B.收入确认不合规

C.成本费用归集不合理

D.税务申报不及时

5.以下哪些属于小规模纳税人的增值税税率？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业可以通过虚构交易来增加进项税额。（×）

2.个人所得税综合所得的税率是累进税率。（√）

3.企业所得税的申报期限是每年的5月31日前。（√）

4.小规模纳税人不能享受增值税留抵退税政策。（×）

5.发票必须是增值税专用发票才能用于抵扣进项税。（×）

四、简答题（共5题，每题4分）

1.简述企业所得税的税前扣除原则。

2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

3.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。

4.简述企业税务风险管理的步骤。

5.简述发票管理的基本要求。

五、计算题（共3题，每题6分）

1.某企业2025年销售额为500万元，成本为300万元，期间费用为100万元，请问其应纳企业所得税是多少？（假设适用25%税率）

2.某个体工商户2025年月均销售额为12万元，请问其每月应纳增值税是多少？（假设适用3%征收率）

3.某企业2025年实际缴纳增值税为200万元，其进项税额为150万元，留抵税额为50万元，请问其应退税额是多少？

六、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年发生以下业务：

-销售货物收入1000万元，成本600万元

-提供应税服务收入200万元

-发生管理费用100万元，其中业务招待费20万元

-发生研发费用50万元

-请计算其应纳企业所得税。

2.某企业2025年12月发生以下情况：

-销售货物收入50万元，开具增值税专用发票，税额6.5万元

-购进原材料，取得增值税专用发票，税额3万元

-发生自然灾害损失，经税务机关核定，可扣除财产损失20万元

-请计算其12月应纳增值税。

答案及解析

单选题

1.B.25%

企业所得税税率根据应纳税所得额不同，税率有所区别。对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，适用20%的税率；超过100万元但不超过300万元的部分，适用50%的税率；超过300万元但不超过1000万元的部分，适用60%的税率；超过1000万元的部分，适用75%的税率。本题中80万元属于不超过100万元的部分，适用25%的税率。

2.A.10万元

根据国家税务总局规定，自2023年1月1日起，增值税小规模纳税人的月销售额10万元（季度销售额30万元）以下的免征增值税。

3.D.房屋租赁

个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人，不包括房屋租赁。

4.D.150%

企业发生的研发费用可以享受100%的加计扣除政策，即实际税负降低50%。

5.B.向税务机关申请开具红字发票

发票丢失后，应向税务机关报告，并根据情况申请开具红字发票或重新开具发票。具体操作需根据税务机关规定执行。

多选题

1.A、B、C、D

增值税应税行为包括销售货物、提供应税服务、转让不动产和出租固定资产等。

2.A、B、C、D

个人所得税专项附加扣除项目包括住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护等。

3.A、B、C、D

企业所得税前可以扣除的费用包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费和业务招待费等。

4.A、