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大一出纳考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于现金开支范围的是（）

A.职工工资

B.出差人员必须随身携带的差旅费

C.向个人收购农副产品

D.购买固定资产

答案：D

2.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-7

C.7-10

D.10-15

答案：A

3.企业收到现金时，应借记（）科目。

A.银行存款

B.库存现金

C.应收账款

D.其他应收款

答案：B

4.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。

A.10天

B.1个月

C.2个月

D.6个月

答案：B

5.下列票据中，不可以挂失止付的是（）

A.已承兑的商业汇票

B.支票

C.未填明“现金”字样的银行汇票

D.填明“现金”字样的银行本票

答案：C

6.出纳人员不得兼任的工作是（）

A.现金收付

B.银行存款日记账登记

C.收入、费用账目登记

D.库存现金日记账登记

答案：C

7.企业银行存款日记账与银行对账单的核对属于（）

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.账表核对

答案：C

8.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）

A.托收承付

B.汇兑

C.商业汇票

D.委托收款

答案：C

9.现金日记账应采用（）

A.活页式账簿

B.卡片式账簿

C.订本式账簿

D.备查账簿

答案：C

10.企业发现现金长款时，在查明原因前应贷记（）科目。

A.营业外收入

B.待处理财产损溢

C.其他应付款

D.管理费用

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于出纳工作内容的有（）

A.办理现金收付

B.登记现金日记账

C.保管库存现金

D.编制财务报表

答案：ABC

2.现金管理的基本原则包括（）

A.收付合法原则

B.钱账分管原则

C.收付两清原则

D.日清月结原则

答案：ABCD

3.下列属于银行结算方式的有（）

A.支票

B.银行本票

C.商业汇票

D.信用卡

答案：ABCD

4.可以使用现金支付的有（）

A.支付职工奖金5000元

B.向农民收购农副产品2000元

C.购买办公用品1500元

D.出差人员预借差旅费3000元

答案：ABD

5.出纳人员应具备的职业素养有（）

A.良好的职业道德

B.扎实的专业知识

C.较强的沟通能力

D.严谨的工作态度

答案：ABCD

6.下列关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票可以支取现金，也可以转账

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以支取现金，也可以转账

答案：ACD

7.企业银行存款账户包括（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

8.库存现金清查的方法有（）

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.账目核对法

D.函证法

答案：AC

9.下列情况中，可能导致银行存款日记账与银行对账单余额不一致的有（）

A.企业已收，银行未收

B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收

D.银行已付，企业未付

答案：ABCD

10.出纳工作交接的内容包括（）

A.库存现金

B.有价证券

C.支票簿

D.印章

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

答案：×

2.企业可以坐支现金。（）

答案：×

3.银行汇票可以背书转让。（）

答案：√

4.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：√

5.企业收到转账支票，应填写进账单送存银行。（）

答案：√

6.库存现金限额由企业自行决定。（）

答案：×

7.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而形成的一方已经入账，而另一方尚未入账的款项。（）

答案：√

8.支票的出票人可以签发空头支票。（）

答案：×

9.企业的备用金可以通过“其他应收款”科目核算。（）

答案：√

10.出纳人员在办理收付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金收支的基本要求。

答案：现金收入应于当日送存银行；不得坐支现金；提取现金应写明用途，按规定审批；收付现金必须有合法凭证，做到收付两清、日清月结。

2.简述银行存款日记账与银行对账单不一致的原因。

答案：一是未达账项，包括企业已收银行未收、企业已