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2026年职场税务面试题目及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，个人所得税的税率形式属于？

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.定额税率

答案：C

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为企业的？

A.营业外支出

B.营业收入

C.营业成本

D.税前扣除项目

答案：D

3.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括？

A.资产转让所得

B.利息收入

C.政策性补贴

D.以上都是

答案：D

4.增值税专用发票适用于？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人消费者

D.外商投资企业

答案：A

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过收入总额的？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

6.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

答案：D

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的执法权限包括？

A.税款征收

B.税务检查

C.税务处罚

D.以上都是

答案：D

9.个人所得税的纳税义务发生时间是？

A.收到收入的当天

B.实际取得收入的当天

C.纳税年度的终了

D.税务机关核定的日期

答案：B

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过年度会计利润总额的？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.我国个人所得税的税率形式包括______和______。

答案：比例税率、累进税率

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为企业的______。

答案：税前扣除项目

3.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括______、______和______。

答案：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入

4.增值税专用发票适用于______。

答案：一般纳税人

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过收入总额的______。

答案：10%

6.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括______、______和______。

答案：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？______。

答案：资本性支出

8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的执法权限包括______、______和______。

答案：税款征收、税务检查、税务处罚

9.个人所得税的纳税义务发生时间是______。

答案：实际取得收入的当天

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过年度会计利润总额的______。

答案：12%

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，个人所得税的税率形式属于比例税率。

答案：错误

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为企业的营业外支出。

答案：错误

3.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括资产转让所得。

答案：正确

4.增值税专用发票适用于小规模纳税人。

答案：错误

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过收入总额的30%。

答案：错误

6.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得。

答案：正确

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？工资薪金支出。

答案：错误

8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的执法权限包括税款征收。

答案：正确

9.个人所得税的纳税义务发生时间是收到收入的当天。

答案：错误

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过年度会计利润总额的20%。

答案：错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个人所得税的税率形式及其适用范围。

答案：个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。比例税率适用于工资薪金所得、利息所得、财产租赁所得等；累进税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

2.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以扣除？哪些支出不得扣除？

答案：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营活动有关的合理支出，如工资薪金支出、折旧费用、利息支出等；不得扣除的支出包括资本性支出、赞助支出、罚款支出等。

3.简述增值税专用发票的作用及其适用范围。

答案：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务时开具的发票，用于抵扣进项税额。它适用于一般纳税