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全国税务师考试真题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.增值税一般纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过300万元

C.年应税销售额超过200万元

D.年应税销售额超过100万元

4.以下哪项不属于增值税专用发票的联次？()

A.发票联

B.折扣联

C.付款联

D.收款联

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税收入

B.应税所得

C.应税利润

D.应税成本

6.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.奖金

C.返利

D.税金

7.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.国际运输服务

D.公共交通运输服务

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.赠送商品

10.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.企业

B.行政单位

C.个人

D.社会团体

12.增值税的价外费用通常包括以下哪些？()

A.手续费

B.奖金

C.返利

D.税金

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国际运输服务

C.公共交通运输服务

D.房地产开发企业销售的自用房产

14.以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产货物用于非应税项目

B.将自产货物作为投资提供给其他单位或个体工商户

C.将自产货物分配给股东或投资者

D.将自产货物用于集体福利或个人消费

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.残疾人员工资加计扣除

C.利息支出

D.企业所得税

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额超过______万元的纳税人为一般纳税人。

17.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

18.增值税专用发票的基本联次至少包括______联，各联的名称分别为发票联、抵扣联和记账联。

19.企业所得税的纳税期限为每个______，即每三个月申报一次纳税。

20.增值税的免税项目包括______、国际运输服务和公共交通运输服务等。

四、判断题(共5题)

21.增值税的一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限为每个季度，无论企业规模大小都适用。()

A.正确B.错误

25.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.什么是企业所得税的税前扣除项目？请举例说明。

28.简述增值税专用发票的基本联次及其作用。

29.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？

30.简述增值税的免税项目及其意义。

全国税务师考试真题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和社会团体。

3.【答案】A

【解析】增值税一般纳税