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企业所得税测试题(含答案)【最新】

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业固定资产的折旧方法，下列哪项不得采用？()

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.残值递减法

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业发生下列哪项损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.因自然灾害造成的损失

B.因管理不善造成的损失

C.因经营决策失误造成的损失

D.因违反法律法规造成的损失

4.下列哪项属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.奖金

C.返利收入

D.以上都是

5.企业支付给职工的工资、薪金，下列哪种情况下不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工实际取得的工资、薪金

B.职工实际取得的工资、薪金，但超过规定标准的部分

C.职工实际取得的工资、薪金，减去社会保险费等

D.职工实际取得的工资、薪金，减去个人所得税

6.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.捐赠支出

C.非广告性赞助支出

D.研发费用支出

7.企业取得下列哪项收入应当缴纳企业所得税？()

A.出口退税收入

B.国债利息收入

C.符合条件的非货币性资产投资收益

D.股息、红利收入

8.以下哪项属于企业发生的公益性捐赠支出？()

A.向本企业职工的捐赠

B.向国家机关的捐赠

C.向公益事业的捐赠

D.向本企业股东的捐赠

9.企业下列哪项业务属于增值税的简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售货物

C.小规模纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供应税服务

10.企业下列哪项费用属于职工福利费？()

A.职工工资

B.职工教育经费

C.职工福利费

D.职工失业保险费

二、多选题(共5题)

11.以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助

12.下列哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.税金及附加

B.工资薪金支出

C.办公费支出

D.业务招待费

E.利息支出

13.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.非营利组织

E.外国企业

14.企业所得税的计税依据包括以下哪些内容？()

A.营业收入

B.成本费用

C.财务费用

D.营业外收支

E.应纳税所得额

15.以下哪些属于企业所得税的减免税优惠？()

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业优惠

C.小型微利企业优惠

D.加速折旧优惠

E.企业所得税税收减免

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税的年度申报期限为次年的__月__日前。

17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不得扣除的成本、费用和损失？__因违法经营产生的损失__。

18.企业所得税的税率一般为__25__%，但国家另有规定的除外。

19.企业在享受__高新技术企业所得税优惠__政策时，其研发费用可以加计扣除。

20.企业所得税的征收管理，依照__《中华人民共和国税收征收管理法》__及本条例有关规定执行。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业购买固定资产的支出，可以在当期一次性计入成本费用中扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的工资薪金支出，超过规定标准的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业发生的职工福利费支出，在不超过职工工资总额14%的部分内，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.企业转让无形资产取得的收入，属于增值税的征税范围。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是企业所得税的纳税义务发生时间？

27.问：企业在享受高新技术企业优惠政策时，有哪些具体的规定？

28.问：企业在计算