税务师税法一易错题型冲刺卷（2025年）.docxVIP

税务师税法一易错题型冲刺卷（2025年）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据税收法律关系的主体划分，代表国家行使征税职责的税务机关属于（）。

A.税法关系的一方主体，是征税主体

B.税法关系的一方主体，是纳税主体

C.税收法律关系的客体

D.税收法律关系的连接点

2.下列关于税收法律级次表述正确的是（）。

A.税收法律由全国人大及其常委会制定，具有最高的法律效力

B.税收行政法规由国务院制定，其效力低于税收法律

C.税收部门规章由财政部、海关总署、税务总局等制定，与税收法律具有同等效力

D.税收地方性法规由省级人大常委会制定，仅在本行政区域内有约束力，效力低于税收行政法规

3.未经海关许可，擅自将保税货物、减免税货物、已申报即将出口的货物，在境内销售，按照规定应按（）处理。

A.消费税的有关规定补税

B.增值税的有关规定补税

C.资源税的有关规定补税

D.关税的有关规定补税并处罚款

4.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（）。

A.调整为纳税人最近时期同类服务的平均价格

B.调整为纳税人最近时期同类无形资产的平均价格

C.按照组成计税价格计算纳税

D.没收违法所得

5.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售自己使用过的用于生产经营的固定资产，按照适用税率征收增值税

B.销售自己使用过的、未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.销售自己使用过的、已抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税

D.销售自己使用过的免税固定资产，免征增值税

6.下列项目中，不应计入增值税应税服务销售额的是（）。

A.向客户收取的餐费

B.向客户收取的运输服务费

C.向客户收取的餐饮服务中包含的饮料销售款

D.为客户提供的增值电信服务收取的会员费

7.增值税一般纳税人支付给运输企业的运费，取得运输企业开具的增值税专用发票，发票上注明的税率为9%，该纳税人适用的增值税税率为13%，其支付的运费进项税额抵扣率为（）。

A.69.23%

B.76.92%

C.84.62%

D.90.91%

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物分配给股东

C.将购进货物用于对外投资

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

9.企业将自产的产品无偿赠送给了客户，该业务在增值税处理上（）。

A.不作任何处理

B.视为销售，计算销项税额

C.视为销售，但免征增值税

D.不视同销售，不计算销项税额

10.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（统一按3%征收率，但部分政策可能允许减按1%）

11.企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下列哪种情形，可以在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除？（）

A.超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

B.企业之间进行业务招待性质的消费支出

C.符合条件的广告费和业务宣传费支出，无论金额大小，均可以据实扣除

D.通过公益性社会组织或者国家机关向教育行业的捐赠支出

12.某居民企业2024年度取得营业收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。该企业2024年度可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的广告费和业务招待费支出合计为（）万元。

A.80

B.75

C.50

D.25

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业收入总额的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.企业转让固定资产的净损失

C.国债利息收入

D.企业提取的法定公益救济性捐赠

14.下列关于企业所得税资产的税务处理表述正确的是（）。

A.固定资产按照实际支出