全国税务师资格考试税法(一)真题解析试卷(含答案).docxVIP

全国税务师资格考试税法(一)真题解析试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.增值税一般纳税人的进项税额中，以下哪项不得抵扣？()

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买设备发生的增值税

D.购买管理用固定资产发生的增值税

3.下列关于消费税的表述，错误的是？()

A.消费税实行单一环节征税

B.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率

D.消费税的纳税义务人是在中国境内销售应税消费品的单位和个人

4.企业所得税的计税依据是？()

A.收入总额减去准予扣除项目后的余额

B.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

C.成本、费用和损失后的余额

D.收入总额

5.企业所得税中，下列哪项不属于成本费用？()

A.人工成本

B.办公费用

C.利息费用

D.资产减值损失

6.下列关于个人所得税的表述，正确的是？()

A.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得

B.个人所得税的征税范围不包括财产租赁所得和财产转让所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的税率只有比例税率

7.以下哪项属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.税收返还收入

D.营业外收入

8.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票由企业向税务机关申请开具

D.增值税专用发票由税务机关向企业赠送

9.企业所得税的纳税地点是？()

A.企业的注册地

B.企业的办公地

C.企业的经营地

D.税务机关指定的地点

10.以下哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.出租土地使用权

D.出租地上建筑物及其附着物

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出租土地使用权

12.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于成本费用？()

A.人工成本

B.办公费用

C.利息费用

D.资产减值损失

E.营业外支出

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

14.企业所得税中，以下哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.税收返还

E.利息收入

15.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源使用权

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人按照应税行为和会计核算是否健全分为______和______。

17.企业所得税的计税依据是______减去______后的余额。

18.个人所得税的税率分为______税率和______税率。

19.土地增值税的纳税人是______，扣缴义务人是______。

20.消费税的征税范围包括______、______、______等。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额包括企业在境内外的全部所得。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人在转让房地产后，不再缴纳任何税费。()

A.正确B.错误

25.消费税的纳税人必须在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和申报上的主要区别。

27.如何计算企业