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税务基础测试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.消费税主要对（）征收。

A.商品生产环节

B.商品流通环节

C.特定消费品

D.所有商品

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.个人所得税中综合所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税从价计征时，税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.5%-10%

8.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

9.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.17%

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收职能的有（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.增值税的纳税期限可以为（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.企业所得税纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

5.下列属于税务行政处罚的有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

6.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产净值

D.房产评估价值减去允许扣除的金额

8.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

9.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）及以下。

A.500万元

B.80万元

C.100万元

D.50万元

10.税务代理的特点包括（）

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.公正性

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人销售货物都适用13%的税率。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

6.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

7.房产税由房产所有人缴纳，产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。（）

8.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）

9.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

10.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的概念及特点。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

3.简述消费税的纳税环节。

4.税收征管的主要内容包括哪些？

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.如何理解税收的强制性、无偿性和固定性？

2.增值税改革对企业有哪些影响？

3.个人所得税专项附加扣除政策的意义是什么？

4.如何加强税收征管以提高税收遵从度？

答案及解析

一、单项选择题

-1.答案：C

-解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。

-2.答案：D

-解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，自2020年3月1