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2025年财会类税务师税法二-税法一参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，卷烟在以下哪个环节需缴纳消费税？

A.批发环节

B.生产环节

C.销售环节

D.进口环节

2、企业所得税税前扣除中，关于资本性支出，下列说法正确的是？

A.可一次性计入当期损益

B.需分期摊销或折旧

C.仅允许研发费用加计扣除

D.需经税务机关审批

3、进口货物完税价格中，下列哪项不属于组成计税价格？

A.货物完税价格

B.运输装卸费

C.保险费

D.关税税额

4、房产税从租计征的税率是？

A.成交价1.2%

B.租金收入12%

C.成交价1.1%

D.租金收入4%

5、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估价值

C.房产原值

D.土地使用权出让金

6、契税的税率中，首套房且面积≤90㎡的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

7、关税税收优惠中，关税税额减征50%的情形是？

A.集成电路进口

B.临时进口货物

C.捐赠物资

D.保税区货物

8、印花税中，借款合同按借款金额的税率是？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

9、关税完税价格中，“货值”指？

A.出口货物价格

B.进口货物到岸价格

C.生产成本

D.市场零售价

10、契税的纳税义务人是？

A.房产出售方

B.房产出租方

C.房产购买方

D.土地使用权人

11、增值税一般纳税人销售自产货物适用税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

12、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.继续教育

D.商业健康险

13、消费税中，自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品，其计税依据是？

A.同类产品售价

B.成本利润率×成本

C.组成计税价格

D.市场平均价格

14、关税完税价格中，货物到岸价加下列哪项构成完税价格？

A.关税

B.运费

C.保险费

D.装卸费

15、土地增值税清算时，房地产开发企业计算的增值额超过扣除项目金额50%但未超过100%的部分，税率为？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

16、房产税从价计征，房产原值扣除10%后的余值按下列税率征收？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

17、契税中，个人购买家庭唯一住房，面积超过90平方米的，税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

18、增值税小规模纳税人发生应税行为，适用征收率是？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

19、下列项目中，免征关税的是？

A.个人自用物品

B.进口设备

C.跨境电商商品

D.捐赠物资

20、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.销售农产品适用9%税率

B.提供加工修理修配劳务适用13%税率

C.销售交通运输服务适用6%税率

D.增值税小规模纳税人适用5%征收率

21、根据《企业所得税法》，下列收入不属于应纳税所得额的是？

A.国债利息收入

B.资产租赁所得

C.股息红利所得

D.逾期未还借款利息

22、根据《消费税暂行条例》，下列不属于消费税征税范围的是？

A.高档手表

B.成套金银首饰

C.酒精饮料

D.电子书阅读器

23、根据《资源税法》，下列情况下资源税纳税人可申请减征30%的是？

A.开采低品位矿石

B.利用尾矿、废渣提取资源

C.从事采选矿联合生产

D.纳税人因技术原因无法回收资源

24、根据《环境保护税法》，下列污染物中按超标排放量计税的是？

A.大气污染物

B.噪声

C.固体废物

D.水污染物

25、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于境外所得抵免限额的计算，正确的是（）

A.不超过境外所得的50%

B.不超过境外所得的60%

C.不超过境外所得的100%

D.不超过境外所得的5%

26、根据2025年增值税政策，一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

27、企业所得税税前扣除中，下列哪项不得扣除？

A.购买设备的增值税专用发票金额

B.工资薪金总额的10%以内的部分

C.非公益性捐赠支出

D.资产评估增值额

28、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于业务招待费和广告费扣除的表