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跨境电商海外社交媒体营销协议2025年税务承担规定

鉴于甲方计划在海外开展社交媒体营销活动（以下简称“营销活动”），委托乙方提供相关的营销服务，并根据双方需求，就2025年度涉及营销活动的税务承担及相关事宜，经友好协商，达成协议如下：

第一条定义

1.1甲方：指[甲方公司全称]，注册地位于[甲方注册国家/地区]，税号为[甲方税号]。

1.2乙方：指[乙方公司全称]，注册地位于[乙方注册国家/地区]，税号为[乙方税号]。

1.3营销服务：指乙方根据本协议约定，为甲方在海外社交媒体平台（如Facebook,Instagram,YouTube,TikTok等）提供的内容策略制定、账号管理、内容创作与发布、广告投放、效果监测与报告、社群互动等服务。

1.4营销活动地域：指本协议项下的营销活动主要面向的市场国家/地区，包括但不限于[列举主要市场国家/地区]。

1.5服务接受国：指乙方提供营销服务的行为发生地国家/地区，或广告实际投放地国家/地区。

1.6预提所得税：指根据服务接受国税法规定，在支付服务费或广告费时预先扣缴的所得税。

1.7增值税/商品及服务税（VAT/GST）：指根据服务接受国税法规定，对服务或商品增值部分征收的流转税。

1.8税务居民：指根据相关国家税法（如中国个人所得税法、美国FATCA、英国CRS及服务接受国税法）认定的个人或企业的税务居民身份。

第二条税务合规总则

2.1双方确认并承诺，在履行本协议过程中，将严格遵守协议签订地、服务提供地以及营销活动发生地（服务接受国）的所有适用税法、法规及规范性文件。

2.2双方均为各自法律主体，并独立承担与其自身业务活动相关的全部税费，包括但不限于企业所得税、个人所得税、增值税/VAT、商品及服务税（GST）、印花税及其他相关税费。

2.3乙方应确保其提供的营销服务及开具的发票符合其注册地及服务接受地税法要求。

第三条服务费用与支付相关的税务处理

3.1甲方根据本协议约定向乙方支付的服务费用（包括但不限于固定月费/年费、按效果付费佣金、广告管理费等），其税务处理如下：

3.1.1乙方应根据其注册地税法规定，向甲方开具合法有效的税务发票。发票类型、税率（如适用）、税号等信息应与双方约定一致。如甲方为境外注册公司，双方应就发票开具事宜（如是否含税、税率选择等）另行明确。

3.1.2乙方开具的发票应能支持其在本国（乙方注册地）进行相关进项税额抵扣（如适用）。

3.1.3在跨境支付服务费时，双方应各自承担因支付或收款行为而产生的在其注册地应缴纳的预提所得税（如适用）。如需由甲方承担预提税，乙方应在收到甲方支付的服务费前，根据服务接受国税法及当地税务机关要求，代扣代缴相应预提税，并将代扣代缴凭证提供给甲方。具体扣缴比例和流程由双方根据相关国家税法及当地实践协商确定。

3.1.4如通过第三方支付平台（如PayPal,Stripe等）进行支付，双方应明确该等平台可能收取的税费（如增值税、预提税等）由谁承担或如何分摊。

3.2甲方支付给海外社交媒体平台的广告费用，视为甲方运营成本的一部分，由甲方承担其所在地的相关税负影响（如广告支出是否可税前扣除、增值税处理等），并自行负责与该等费用相关的税务申报。

3.3乙方因提供本协议项下的营销服务而收取的费用，构成乙方在乙方注册地的应税收入，由乙方负责缴纳相关所得税及流转税（如增值税/VAT/GST）。

第四条营销活动相关收入/支出的税务承担

4.1乙方因执行本协议而收取的佣金、服务费等收入，由乙方负责确认、计算并缴纳其所在地的所得税及相关流转税。

4.2营销活动产生的广告支出，由广告费用的支付方（甲方）按照其所在地的税法规定处理。

4.3任何因本协议营销活动直接或间接产生的其他收入（如销售佣金、推广费等），其税务归属和承担应按照相关收入性质及来源地税法确定，由相关责任方负责处理和纳税。

第五条跨境所得与税务居民身份

5.1双方确认将根据各自税务居民身份（按各自所在地税法认定）以及服务接受地国家税法，履行相关的所得税申报义务。

5.2双方应各自遵守并履行其所在地税务居民身份相关的报告义务（如中国税收居民身份报告、美国FATCA、英国CRS等）以及服务接受地法律要求的相关税务报告和外汇管理要求。

5.3如本协议履行涉及在服务接受国产生所得，双方应各自确认所得来源地，并按照服务接受国税法规定，就相关所得进行申报和纳税。如产生争议，应寻求专业税务建议。

第六条税务信息交换与合规协助

6.1双方同意，为履行本协议及处理相关税务事宜，应根据对方合理要求，及时提供必要的税务信息，包括但不限于有效的营业执照、税务登记证/注册号、税务居民身份证明文件（如W-8BEN、