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国库集中支付制度改革之我见

内容摘要：国库集中支付制度具有加强财务管理,提高资金使用效率以及倡廉、堵乱、防腐等重要意义，其过程为将资金直接支付给商品和劳务供应者而不再通过任何中间环节,可以掌握每笔资金的最终去向,从根本上杜绝在预算执行中的克扣、截留、挪用资金的现象。

关键词：国库集中支付制度财政预算意义资金效益

国库集中支付制度,是我国市场经济下实行的一项财政资金管理制度,也是我国当前预算管理制度改革的一项重要内容。国库集中支付制度改革是财政资金运作方式的根本性变革,是整个预算执行机制和财政收支管理的制度性创新。

一、国库集中支付制度的基本情况

（一）国库集中支付制度的含义

国库集中支付制度是对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算,直至资金到达商品和劳务供应者账户全过程的监控制度。其基本含义是:财政部门在银行设立统一的银行账户,各单位的预算资金统一在该账户下设立的分类账户中集中管理;预算资金不再拨付给各单位分散保存;各单位可根据自己履行职能的需要,在批准的预算项目和额度内自行决定购买商品和劳务,但支付款项要由财政部门来进行;除特殊用途外,资金都要通过国库直接支付给商品和劳务供应者。

财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

（二）国库集中支付制度的运作程序

预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请，经支付机构审核同意后在单位的零余额帐户中向收款人支付款项，然后通过银行系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算，再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。

二、国库集中支付制度改革的优点

1、实行国库集中支付制度改革,虽然不改变各部门、各单位的支出权限,但其作用在于建立起预算执行的监督管理机制。财政部门掌握资金支付权,可以根据资金的使用是否符合预算的规定而决定是否给予支付;

2、在国库集中支付制度下，将资金直接支付给商品和劳务供应者而不再通过任何中间环节,可以掌握每笔资金的最终去向,从根本上杜绝在预算执行中的克扣、截留、挪用资金的现象。

3、国库集中支付制度具有加强财务管理,提高资金使用效率以及倡廉、堵乱、防腐等重要意义。

三、国库集中支付制度实行过程中的问题

集中支付制度试点改革总的来看,进展顺利,运行平稳,国库单一账户体系初步建立,资金收付方式日益规范,收付效率明显提高,财政监督明显加强。但离全面推行国库集中支付制度还有相当大的差距,主要体现在以下几方面:

(一)由于改革触动了某些利益集团的既得利益,再加上对改革的认识不足,使改革遇到了重重阻力

在分散支付条件下,各部门和单位使用资金时,不受预算硬约束,自主性强,资金存入银行既可生息,又可作为争取项目贷款的条件。改革后,这些好处将不复存在,因此,地方和部门自然会有抵触和阻挠。另外取消政府部门在银行的账户,银行减少了信贷资金的来源,银行支持地方经济发展的积极性受到影响,也会给政府带来一定的压力。

(二)预算单位和代理银行在资金支付清算中可能存在以下违规或不规范操作问题

一是违规改变财政预算内资金的用途或使用性质;二是使用预算内资金违规发放政策补贴;三是违规提取现金,并以虚假发票大量提取财政资金。这些问题的发生,反映出国库集中支付制度政策还存在薄弱环节。

(三)相关的配套改革尚未跟上,成为进一步推进国库集中支付制度的改革的瓶颈

建立国库集中支付制度后,政府的财政资金拨付管理发生重大变革。国库支出数将取代现行财政拨款数成为财政支出数。这样,国库核算信息将成为政府财政信息系统的主要组成部分,对国库核算电算化的要求也提升了一个档次。

四、优化国库集中支付制度的业务流程，提高财政资金支付效率

（一）进一步简化用款计划审批程序,特别是要简化财政内部对用款计划的审批环节。如对人员和公用经费的审批程序可直接报送到国库部门予以审批,或直接按照均衡拨款的原则在每月底自动产生下达用款计划;

（二）进一步规范财政部门的审批时限,尽量在规定的时间内完成审批,保证单位及时用款;改进和简化资金清算程序,节省清算时间,延长单位使用资金的时间,方便单位用款。

（三）建议银行制定电子银行的使用和管理办法,逐步取消纸制凭证的传递,实现网上资金的无纸化清算。

五、在今后工作中需要努力做好的几项内容

(一)应当加强对国库集中支付制度改革的宣传力度,进一步加强学习,提高对国库集中支付制度改革的认识。

分散支付模式实行时间长,影响根深蒂固,操作习惯已经形成,而国库集中支付模式是新生事务,现代技术要求比较高,财政部门和预算单位要以与时俱进的态度,认清形势,统一思想,牢固树立现代国库管理的意识,高度重视,主动学习、掌握国库集中支付的知识、做法和制度,积极推进国库集中支付改革,克服和防止抵触、