平衡计分卡赋能基层海关绩效评估：以威海海关为鉴.docxVIP

平衡计分卡赋能基层海关绩效评估：以威海海关为鉴

一、引言

1.1研究背景与意义

随着经济全球化进程的加速，国际贸易规模不断扩大，我国在全球贸易格局中的地位日益重要，已成为世界货物贸易第一大国。海关作为国家进出境的监督管理机关，在国家经济管理中扮演着举足轻重的角色，其职能涵盖监管进出境运输工具、货物、物品，征收关税和其他税费，查缉走私，编制海关统计以及办理其他海关业务等。然而，在实际工作中，海关面临着诸多挑战，如职责交叉、效率低下、执法不统一、工作目标不明确以及过度依赖经验办事等问题，这些问题严重制约了海关履行职责和服务公众的能力。

在这样的背景下，绩效评估作为一种有效的管理工具，逐渐受到海关部门的重视。通过科学合理的绩效评估，可以帮助海关找出提高工作质量和效率的方法与途径，实现从传统管理模式向现代管理模式的转变。平衡计分卡作为一种先进的绩效管理工具，以其全面性、系统性和战略性的特点，为基层海关绩效评估提供了新的思路和方法。它从财务、顾客、内部流程、学习与成长四个维度出发，构建了一套完整的绩效评估体系，能够将海关的战略目标转化为具体的可衡量指标，有助于海关全面、系统地评估自身绩效，发现问题并及时改进，从而提升整体管理水平和服务质量。

本研究旨在探讨平衡计分卡在基层海关绩效评估中的应用，通过对威海海关的案例分析，深入剖析当前基层海关绩效评估工作存在的问题，论证引入平衡计分卡的可行性，并设计出基于平衡计分卡的基层海关绩效评估体系，为基层海关提升绩效评估水平、优化资源配置、提高监管效率和服务质量提供理论支持和实践参考，同时也为其他基层海关开展绩效评估工作提供有益的借鉴。

1.2研究方法与创新点

本文采用了多种研究方法，以确保研究的科学性和可靠性。首先是案例分析法，选取威海海关作为具体案例，深入研究其在绩效评估方面的实际情况，分析存在的问题以及引入平衡计分卡后的应用效果，通过对具体案例的详细剖析，为研究提供了丰富的实践依据。其次运用文献研究法，广泛收集国内外关于平衡计分卡、海关绩效评估等方面的文献资料，对相关理论和研究成果进行梳理和总结，为研究奠定坚实的理论基础，同时了解该领域的研究现状和发展趋势，避免研究的重复性和盲目性。

本文的创新点主要体现在两个方面。一是研究对象的独特性，以威海海关这一基层海关为具体实例进行深入研究，聚焦于基层海关在实际工作中面临的绩效评估问题，使研究更具针对性和现实意义，能够为基层海关提供切实可行的解决方案。二是研究视角的创新性，着重关注基层海关部门绩效评估模式，以部门或团队为评估单元，突破了现有的以公务员个体为单元的绩效评估模式，这种模式更符合基层海关工作的实际特点和需求，有助于提高基层海关人力资源管理和组织战略管理的科学度和有效度，为海关绩效评估工作的创新提供了新的思路。

二、理论基础与文献综述

2.1绩效评估理论溯源

绩效评估的发展历程源远流长，其起源可以追溯到人类早期的生产活动。随着社会经济的发展和组织管理的不断演进，绩效评估理论也经历了多个重要的发展阶段，逐步从简单的观察性评价向更为复杂和全面的战略性绩效评价转变。

在19世纪以前，企业组织形式较为简单，规模较小，如手工作坊、贸易货栈等业主制逐步被近代企业组织形式—合伙制所代替，并逐渐成为家族企业。此时对企业的评价意义不大，主要以观察为主，缺乏系统的评价方法和指标体系。这种观察性评价方式虽然简单直接，但主观性较强，缺乏客观性和准确性，难以全面反映企业的经营状况和绩效水平。

工业革命以后到20世纪初，英美等国公司法规制度建立，企业所有权和经营权实现分离。为了加强资本所有权控制和公司内部控制，绩效评价的需求大大增加。这一时期的评价指标主要是统计性的，如产量、产值等，与财务统计无必然联系。这些统计性指标虽然能够在一定程度上反映企业的生产规模和产出情况，但无法全面衡量企业的经济效益和管理效率。

20世纪初至90年代，资本主义市场经济进入稳步发展时期，资本市场不断发展，所有权与经营权进一步分离，企业的经营状况和财务状况受到利益相关者的高度关注。这一时期，新的绩效评价理论和方法不断涌现。20世纪初美国学者亚历山大?沃尔提出信用能力指数的概念，为企业信用评价提供了新的思路。1932年英国管理专家罗斯提出评价企业部门绩效的思想，推动了绩效评价从整体企业向部门层面的深入。20世纪50年代，莫迪里亚尼和米勒提出MM资本结构理论，从资本结构的角度对企业价值和绩效进行分析。同期杰克逊?马丁德尔提出一套比较完整的管理能力评价指标体系，将管理能力纳入绩效评价的范畴。1971年，麦尔尼期发现投资报酬率成为最常用的绩效评价指标，此后预算、税前利润和剩余收益等财务指标也被广泛应用。20世纪80年代以后，绩效评价体系逐渐形成