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2025年CPA《审计》程序应对真题解析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某会计师事务所的审计团队正在对XYZ股份有限公司（以下简称“XYZ公司”）2024年度财务报表进行审计。XYZ公司是一家生产和销售中小型电子产品的制造型企业，其收入主要来自对外的产品销售。审计团队在计划进一步审计程序时，遇到了以下事项：

(1)在风险评估阶段，审计团队通过询问管理层、查阅内部控制文档和实施穿行测试，了解到XYZ公司的产品销售流程中，销售部门负责处理客户订单并初步审核订单的信用额度，但最终确认信用额度的责任由财务部门承担。审计团队认为