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2026年税务筹划策略与应用考试题

一、单选题（共10题，每题1分，共10分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度利润总额为500万元，符合研发费用加计扣除75%的政策条件，其实际研发费用投入为200万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.375万元

B.425万元

C.450万元

D.500万元

2.某小型微利企业（位于广东省）2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的企业所得税为（）。

A.3万元

B.4.5万元

C.6万元

D.7.5万元

3.某个人投资者通过股权投资转让获得收益100万元，其中60万元属于二级市场交易所得，40万元属于股权激励所得（符合递延纳税政策）。假设个人所得税税率20%，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.20万元

B.24万元

C.28万元

D.30万元

4.某跨国企业在中国设立分支机构，其境内外所得适用不同税率。2025年度，中国境内所得100万元（税率25%），境外所得50万元（税率10%），经税收协定调整后，该分支机构在中国应补缴的企业所得税为（）。

A.12.5万元

B.20万元

C.22.5万元

D.25万元

5.某企业通过广告费和业务宣传费进行税务筹划，2025年度实际支出80万元，其中符合税前扣除标准的50万元，剩余30万元结转至次年。假设该企业2026年度利润总额为200万元，其2026年度可税前扣除的广告费和业务宣传费为（）。

A.50万元

B.80万元

C.130万元

D.160万元

6.某居民企业通过公益性捐赠进行税务筹划，2025年度实际捐赠60万元，其中符合税前扣除标准的40万元，剩余20万元结转至次年。假设该企业2026年度利润总额为300万元，其2026年度可税前扣除的公益性捐赠为（）。

A.40万元

B.60万元

C.100万元

D.120万元

7.某企业通过融资租赁方式购置设备，2025年度支付租金100万元，其中包含利息20万元。假设税法规定可税前扣除的折旧费用为80万元，利息费用可全额扣除。该企业2025年度可税前扣除的融资租赁费用为（）。

A.100万元

B.80万元

C.60万元

D.20万元

8.某个人投资者通过合伙企业投资某项目，2025年度从合伙企业分配所得80万元，其中60万元属于经营所得，20万元属于股息红利所得。假设个人所得税税率20%，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.16万元

B.20万元

C.24万元

D.28万元

9.某企业通过资产重组进行税务筹划，将一处位于北京市的商业地产转让给关联方，转让收入500万元，原值300万元。假设无其他调整事项，该企业应缴纳的土地增值税为（）。

A.75万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

10.某企业通过税收协定避免双重征税，其境外所得在来源国已纳税款50万元，按税收协定规定可在中国抵免的税额为40万元。假设该企业在中国应纳税款60万元，其实际应缴税款为（）。

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

二、多选题（共10题，每题2分，共20分）

1.下列哪些情形适用企业所得税的税收优惠政策？（）

A.小型微利企业应纳税所得额不超过100万元

B.高新技术企业符合15%的优惠税率条件

C.企业通过公益性捐赠支出可税前扣除

D.企业通过股权投资转让获得收益可递延纳税

2.某企业通过关联交易进行税务筹划，将利润转移到低税率地区。以下哪些方法可能适用？（）

A.转让定价

B.资产重组

C.融资租赁

D.公益性捐赠

3.个人投资者通过合伙企业投资某项目，以下哪些所得需缴纳个人所得税？（）

A.经营所得

B.股息红利所得

C.税法规定的其他免税所得

D.递延纳税所得

4.企业通过广告费和业务宣传费进行税务筹划，以下哪些做法正确？（）

A.将部分支出结转至次年

B.超标准支出不可税前扣除

C.符合条件的支出可全额税前扣除

D.通过关联交易将支出转移至低税率地区

5.某跨国企业在中国设立分支机构，以下哪些情形适用税收协定避免双重征税？（）

A.境内外所得适用不同税率

B.分支机构在中国应补缴企业所得税

C.来源国已纳税款可在中国抵免

D.企业需重新申请税收协定

6.企业通过融资租赁进行税务筹划，以下哪些做法可能适用？（）

A.将利息费用全部税前扣除

B.通过关联交易将租金转移至低税率地区

C.将设备折旧费用分摊至长期

D.通过融资租赁购置符合税收优惠条件的设备

7.某居民企业通过公益性捐赠进行税务筹划，以下哪些做法正确？（）

A.将部