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税收专业知识与实务》全真模拟试题(附答案及解析)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点是多少元？()

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

2.增值税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

3.企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.纳税义务不同

C.纳税地点不同

D.纳税方式不同

5.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有人

B.房屋使用权人

C.房屋出租人

D.房屋购买人

6.土地增值税的税率是多少？()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

7.消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.汽车和烟酒

B.饮料和化妆品

C.服装和金银首饰

D.食品和家具

8.营业税改征增值税后，哪些行业不再缴纳营业税？()

A.房地产业

B.金融业

C.交通运输业

D.建筑业

9.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关自行计算

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.营业收入

C.费用支出

D.所得额

13.以下哪些属于个人所得税的税收优惠措施？()

A.专项附加扣除

B.资产转让所得减免

C.婚姻、丧葬等一次性扣除

D.纳税人自行申报

14.营业税改征增值税后，以下哪些行业不再缴纳营业税？()

A.交通运输业

B.金融业

C.房地产业

D.建筑业

15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.中国境内企业

B.境外企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的税率一般为______。

18.个人所得税的起征点为每月______元。

19.土地增值税的税率采用______税率。

20.消费税的征收方式通常为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和核算方式上完全相同。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在年度内发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()

A.正确B.错误

25.消费税的税率是根据商品的生产、销售环节确定的，与商品的消费环节无关。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税？请简述其基本原理。

27.企业所得税的计税依据是什么？为什么需要扣除费用支出？

28.个人所得税有哪些主要征收方式？分别适用于哪些情况？

29.什么是土地增值税？请说明其征税对象和税率。

30.消费税的征收方式有哪些？如何确定消费税的税率？

税收专业知识与实务》全真模拟试题(附答案及解析)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】个人所得税的起征点为每月5000元。

2.【答案】B

【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率三种。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

4.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于纳税义务不同。

5.【答案】A

【解析】房产税的征税对象是房屋所有人。

6.【答案】C

【解析】土地增值税的税率为50%。

7.【答案】A

【解析】消费税的征税范围包括汽车和烟酒等特定商品。

8.【答案】C

【解析】营业税改征增值税后，交通