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进出口贸易退税课件

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目录

01.

退税基本概念

03.

退税政策解读

02.

退税操作流程

04.

退税计算方法

05.

退税风险管理

06.

退税信息化管理

01

退税基本概念

退税定义

指对已报关离境的出口货物，退还其在国内生产、流通环节实际缴纳的税款。

退税含义

鼓励出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。

退税目的

退税的法律依据

规定超纳税款，税务机关发现应立即退还，纳税人3年内发现可申请退还。

税收征收管理法

海关多征税款，发现后立即退还；纳税义务人1年内可申请退还。

海关法及条例

退税的经济意义

促进出口增长

退税降低出口成本，增强产品国际竞争力，推动出口量增加。

优化资源配置

退税政策引导资源流向高效出口行业，提升整体经济效率。

02

退税操作流程

退税申请条件

01

退税申请条件

简介：企业需为一般纳税人，有进出口经营权，货物符合退税政策。

02

退税资格认定

简介：企业需办理退免税资格认定，提交营业执照等资料。

03

申报与审核

简介：货物出口后收齐凭证申报，税务审核通过后核准退税。

退税申报程序

收集报关单、发票等单证，确保信息准确完整。

申报前准备

税务机关审核通过后，将退税款退至企业指定账户。

审核与退税

通过退税系统录入数据，预申报后正式提交，等待审核。

申报流程

01

02

03

退税审核与发放

税务机关对申报资料审核，必要时实地核查，确保凭证真实合法。

退税审核流程

审核通过后，税务机关将退税款退至企业指定账户，一般一周内到账。

退税发放流程

03

退税政策解读

国家退税政策

增值税留抵按月退：制造业等四行业可按月申请退还期末留抵税额。

退税比例差异化：房地产业按条件退60%，其他行业分段退60%或30%。

退税条件严管控：需信用A/B级，36个月无骗税记录，且未享即征即退。

国家退税政策

行业特定退税规定

制造业等四行业按月全额退还留抵税额，退税比例达100%。

四大重点行业

01

房地产业需连续六个月新增留抵税额均大于零且第六个月不低于50万元，可退60%。

房地产开发业

02

政策调整与影响

制造业等4行业享全额退税，房地产设单独退税框架，其他行业分层退税。

行业支持聚焦

01

02

制造业取消连续六月门槛，房地产需连续六月新增留抵超50万，其他行业设新增留抵条件。

退税条件收紧

03

制造业全额退，房地产退新增60%，其他行业分层退，进项构成比例计算期调整。

计算方法优化

04

退税计算方法

计算公式介绍

退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率。

基本公式

针对不同贸易方式或货物类型，有调整后的退税额计算公式。

特殊情况公式

税率与退税率

退税率=征税率时，出口环节免征且全额退税；退税率征税率时，需计算不得免征和抵扣税额。

征退税率关系

退税率随经济周期、产业政策调整，如鼓励出口产品维持高退税率，资源性产品多降或取消退税。

退税率调整逻辑

实际案例分析

出口服装退税

某服装公司出口服装，按退税率计算，获退税款5万元，流程合规高效。

电子产品退税

电子企业出口产品，依据政策与发票，准确计算获退税额8万元。

05

退税风险管理

风险识别与评估

明确进出口贸易中可能遇到的退税风险类型，如单据不符、政策变动等。

风险类型识别

01

评估各类退税风险对贸易成本、时间及企业信誉的具体影响程度。

风险影响评估

02

风险控制措施

对退税申请进行严格审核，防止虚假申报和骗税行为。

加强审核力度

优化退税流程，确保各环节紧密衔接，减少操作风险。

完善退税流程

违规案例与教训

01

虚假申报风险

某企业虚报出口额骗取退税，被查实后遭重罚并列入黑名单。

02

单证不全隐患

某公司因未留存完整单证，退税审核被拒，造成资金周转困难。

06

退税信息化管理

电子退税系统介绍

支持在线提交文件、自动校验数据、实时跟踪进度，提升退税效率。

系统功能

企业注册后上传资料，系统自动审核并计算税款，退税款直达账户。

操作流程

数字化存储交易记录，便于审计管理，降低人为错误风险。

系统优势

系统操作流程

用户通过账号密码登录系统，根据角色分配不同操作权限。

登录与权限设置

录入进出口贸易数据，系统自动校验，审核通过后进入下一流程。

数据录入与审核

系统优势与挑战

提高退税效率，减少人为错误，实现数据实时更新与共享。

系统优势

面临数据安全风险，需持续更新维护，以适应政策变化。

系统挑战

谢谢

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