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2025年税务考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.税务师收入

C.股息红利所得

D.转让土地使用权所得

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：D

4.根据我国税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.股票期权费用支出

答案：D

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

答案：A

6.根据我国税法规定，下列哪一项不属于消费税的征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

7.企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让定价税收优惠

D.以上都是

答案：D

8.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.大型纳税人和小型纳税人

答案：C

9.个人所得税的税率形式为？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率

答案：D

10.根据我国税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的关联交易？

A.企业与其关联企业之间的业务往来

B.企业与其非关联企业之间的业务往来

C.企业与其关联企业之间的资金往来

D.企业与其关联企业之间的资产转让

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.税务师收入

C.股息红利所得

D.转让土地使用权所得

E.劳务报酬所得

答案：A,C,E

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.股票期权费用支出

E.业务招待费支出

答案：A,B,C,E

3.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大型纳税人

D.小型纳税人

E.新办纳税人

答案：A,B

4.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

G.婴幼儿照护

答案：A,B,C,D,E,F,G

5.消费税的征税范围包括哪些？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

E.贵重首饰及珠宝玉石

答案：A,C,E

6.企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让定价税收优惠

D.加速折旧税收优惠

E.税收抵免

答案：A,B,D,E

7.增值税的税率形式包括哪些？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

E.零税率

答案：A,B,C,E

8.个人所得税的税率形式为？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率

E.混合税率

答案：D

9.根据我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的关联交易？

A.企业与其关联企业之间的业务往来

B.企业与其非关联企业之间的业务往来

C.企业与其关联企业之间的资金往来

D.企业与其关联企业之间的资产转让

E.企业与其关联企业之间的技术许可

答案：A,C,D,E

10.消费税的征收方式包括哪些？

A.从价定率

B.从量定额

C.比例税率

D.固定税率

E.混合征收

答案：A,B,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

4.个人所得税的税率形式为比例税率和累进税率。

答案：正确

5.消费税的征税范围包括烟草、酒精、化妆品。

答案：正确

6.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠。

答案：正确

7.增值税的税率形式包括比例税率、累进税率、固定税率和零税率。

答案：正