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2025年税务师题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让企业产权所得

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

2.个人所得税法中，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？

A.职业教育支出

B.继续教育支出

C.子女教育支出

D.赡养老人支出

答案：A

3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为不属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供餐饮服务

答案：C

4.企业所得税法中，下列哪项资产折旧方法不符合税法规定？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.任意折旧法

答案：D

5.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪项消费品不属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

6.个人所得税法中，下列哪项收入属于偶然所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.中奖所得

答案：D

7.根据我国《企业所得税法》，下列哪项费用不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

8.增值税法中，下列哪项纳税人适用简易计税方法？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大型纳税人

D.中型纳税人

答案：B

9.企业所得税法中，下列哪项收入属于免税收入？

A.转让股权所得

B.利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.转让不动产所得

答案：C

10.根据我国《个人所得税法》，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时据实扣除？

A.医疗费用

B.住房租金

C.赡养老人支出

D.保险费用

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税法中，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让企业产权所得

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：ABD

2.个人所得税法中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职业教育支出

B.继续教育支出

C.子女教育支出

D.赡养老人支出

答案：ABCD

3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪些销售行为属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供餐饮服务

答案：ABD

4.企业所得税法中，下列哪些资产折旧方法符合税法规定？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.任意折旧法

答案：ABC

5.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪些消费品属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：ABC

6.个人所得税法中，下列哪些收入属于偶然所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.中奖所得

答案：CD

7.根据我国《企业所得税法》，下列哪些费用不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

8.增值税法中，下列哪些纳税人适用简易计税方法？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大型纳税人

D.中型纳税人

答案：B

9.企业所得税法中，下列哪些收入属于免税收入？

A.转让股权所得

B.利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.转让不动产所得

答案：C

10.根据我国《个人所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时据实扣除？

A.医疗费用

B.住房租金

C.赡养老人支出

D.保险费用

答案：AD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税法中，所有企业的收入都可以享受免税待遇。

答案：错误

2.个人所得税法中，所有个人的支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。

答案：错误

3.根据我国《增值税暂行条例》，所有销售行为都属于增值税征税范围。

答案：错误

4.企业所得税法中，所有资产折旧方法都符合税法规定。

答案：错误

5.根据我国《消费税暂行条例》，所有消费品都属于消费税征收范围。

答案：错误

6.个人所得税法中，所有收入都属于偶然所得。

答案：错误

7.根据我国《企业所得税法》，所有费用都可以在计算应纳税所得额时扣除。

答案：错误

8.增值税法中，所有纳税人适用简易计税方法。

答案：错误

9.企业所得税法中，所有收入都属于免税收入。

答案：错误

10.根