市中原区中级经济师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺试题含解析.docxVIP

市中原区中级经济师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺试题含解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般计税方法下，应纳税额的计算公式是什么？()

A.销售额-进项税额

B.销售额*税率

C.销售额*（1+税率）-进项税额

D.销售额*（1-税率）-进项税额

2.下列哪个税种实行源泉扣缴？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内成立的企业

B.在中国境外成立但在中国境内有机构、场所的企业

C.在中国境内成立的企业及其境外分支机构

D.以上所有

4.土地增值税的征税范围是什么？()

A.土地转让所得

B.土地使用权转让所得

C.土地房屋权属转移所得

D.以上所有

5.下列哪种情况下，纳税人可以申请延期申报？()

A.会计核算复杂，需要较长时间汇总

B.由于自然灾害等原因无法按时申报

C.纳税人认为税务机关工作人员有错误

D.以上所有

6.城市维护建设税的计税依据是什么？()

A.应纳增值税

B.应纳消费税

C.应纳增值税和消费税之和

D.纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和

7.下列哪种情况下，可以享受税收优惠政策？()

A.新设高新技术企业

B.遇到自然灾害造成重大损失的企业

C.企业出口产品

D.以上所有

8.什么是税收法定原则？()

A.税收法律法规的制定和修改必须由立法机关负责

B.税收征收管理必须依法进行

C.纳税人的合法权益受到法律保护

D.以上所有

9.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.提供金融服务

10.企业所得税的纳税年度是什么时候？()

A.自然年度

B.财政年度

C.纳税人自行选择的年度

D.纳税人成立之日

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.利息费用

C.税收滞纳金

D.投资损失

E.税收罚款

12.以下哪些行为可能触发增值税的征收？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

E.出租不动产

13.土地增值税的税收优惠政策有哪些？()

A.对从事农业生产的单位和个人，在一定期限内免征土地增值税

B.对非农业建设占用的耕地，免征土地增值税

C.对非营利性单位转让土地使用权，免征土地增值税

D.对个人之间互换自有居住用房地产的，免征土地增值税

E.对房地产开发企业出售新建商品住宅，按销售总额的一定比例减征土地增值税

14.以下哪些属于企业所得税的纳税调整项目？()

A.税收滞纳金

B.坏账损失

C.资产减值损失

D.股息红利收入

E.投资收益

15.城市维护建设税的征收范围包括哪些？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

E.房产税

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度为______，即从公历每年的1月1日起至12月31日止。

18.土地增值税的征税范围包括______、______以及______。

19.个人所得税的征收方式主要有______、______和______。

20.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的______和______之和。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人可以享受更多的税收优惠政策。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即从每年的1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的税率是固定的，对于所有土地转让行为都适用同一税率。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的源泉扣缴是指纳税人在取得收入时，由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。()

A.正确B.错误

25.城市维护建设税的税率是固定的，所有缴纳增值税和消费税的纳税人都要按照同一税率缴纳城市维护建设税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其主要特点。