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2025年税务考试重点题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚不包括以下哪一项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.刑事责任

D.停止出口退税

答案：C

2.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.车间设备折旧

C.非广告性质的赞助支出

D.业务招待费

答案：C

3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括以下哪一项？

A.税务债券利息

B.股息红利

C.国债利息

D.社会保险费

答案：B

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

5.企业发生的下列哪项费用可以在计算企业所得税时全额扣除？

A.广告费

B.研发费用

C.职工福利费

D.业务招待费

答案：B

6.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪项产品不属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.汽车

D.书籍

答案：D

7.企业在计算企业所得税时，下列哪项资产应计提折旧？

A.土地

B.房屋

C.无形资产

D.长期投资

答案：B

8.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于偶然所得？

A.工资收入

B.利息收入

C.中奖收入

D.经营所得

答案：C

9.企业发生的下列哪项支出可以在计算增值税时抵扣进项税额？

A.购买办公家具

B.购买免税产品

C.支付工资

D.支付广告费

答案：A

10.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取以下哪项措施？

A.加收滞纳金

B.没收财产

C.刑事处罚

D.停止供应生产资料

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国《税收征收管理法》规定的税收征收管理的基本原则包括哪些？

A.依法征收原则

B.公平原则

C.服务原则

D.效率原则

答案：A,B,C,D

2.企业所得税法规定，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取的行政事业性收费

答案：A,B

3.个人所得税法规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工教育经费

B.医疗保险费

C.住房贷款利息

D.股票转让损失

答案：A,B,C,D

4.增值税暂行条例规定，下列哪些项目适用增值税税率13%？

A.销售农产品

B.销售图书

C.销售家具

D.销售服装

答案：A,C,D

5.消费税暂行条例规定，下列哪些产品需要缴纳消费税？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：A,B,C

6.企业在计算企业所得税时，下列哪些资产应计提折旧？

A.房屋

B.机器设备

C.运输工具

D.土地使用权

答案：A,B,C

7.个人所得税法规定，下列哪些收入属于偶然所得？

A.中奖收入

B.利息收入

C.股息红利

D.税务债券利息

答案：A

8.增值税暂行条例规定，下列哪些支出可以在计算增值税时抵扣进项税额？

A.购买原材料

B.购买办公用品

C.支付工资

D.支付广告费

答案：A,B

9.税收征收管理法规定，税务机关在征收税款时可以采取哪些措施？

A.检查纳税人的账簿和凭证

B.询问纳税人有关情况

C.查封纳税人的财产

D.依法征收税款

答案：A,B,C,D

10.企业所得税法规定，下列哪些情况可以免税？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财政拨款

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的广告费可以在计算企业所得税时全额扣除。

答案：错误

2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

答案：正确

3.增值税暂行条例规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

答案：正确

4.消费税暂行条例规定，所有产品都需要缴纳消费税。

答案：错误

5.企业在计算企业所得税时，所有资产都需要计提折旧。

答案：错误

6.个人所得税法规定，偶然所得不需要缴纳个人所得税。

答案：错误

7.增值税暂行条例规定，购买办公用品的支出可以在计算增值税时抵扣进项税额。

答案：正确

8.税收征收管理法规定，税务机关在征收税款时可以采取强制执行措施。

答案：正确

9.企业所得税法规定，所有收入都需要缴纳企业所得税。

答案：错误

10.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括经营所得。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4