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长期股权投资课件

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目录

第一章

长期股权投资概述

第二章

长期股权投资的会计处理

第四章

长期股权投资的风险管理

第三章

长期股权投资的评估

第六章

长期股权投资案例分析

第五章

长期股权投资的税务处理

长期股权投资概述

第一章

定义与特点

风险与收益并存

投资特点

指企业持有股份期限较长

长期股权投资

投资类型

企业对被投资单位具有控制权

控股股权投资

企业对被投资单位无控制权

参股股权投资

重大影响或共同控制被投资单位

联营合营投资

投资目的

获取收益

通过股权投资获得被投资企业的分红收益。

战略协同

与被投资企业形成战略协同，增强市场竞争力。

长期股权投资的会计处理

第二章

初始计量

01

支付现金取得

按购买价款及费用计量

02

发行证券取得

按公允价值及费用计量

后续计量

适用于子公司投资，按投资成本计价。

成本法应用

01

适用于共控或重大影响投资，随被投资方所有者权益变动而调整。

权益法应用

02

投资收益确认

根据持股比例及被投资方利润，计算应享有的投资收益。

收益计算方式

投资收益通常在被投资方宣告分红或实现利润时确认。

确认时点规定

长期股权投资的评估

第三章

评估方法

折现现金流法

以未来现金流折现评估股权价值。

成本法与权益法

成本法基于初始成本，权益法依净利润调整。

评估流程

复核申报明细，核对总账与明细账。

核查账目信息

01

核查被投资单位资产，调查权属状况。

验证资产权属

02

根据被投资单位情况，选资产基础法、收益法或市场法。

评估方法选择

03

评估中的问题

把被投资单位视为有机整体评估

关注整体价值

公司章程、关联交易及负债等

关注重要事项

长期股权投资的风险管理

第四章

风险识别

评估被投资企业所在行业的趋势，预测潜在市场风险。

行业趋势评估

分析被投资企业的财务报表，识别潜在财务风险。

财务状况分析

风险评估

分析投资环境，识别可能影响长期股权投资的风险因素。

识别风险因素

对识别出的风险进行量化评估，预测其可能带来的损失或影响。

量化风险影响

风险控制策略

通过分散投资降低单一项目风险，实现资产组合的最优化。

多元化投资

定期对投资项目进行评估，及时调整投资策略，规避潜在风险。

定期评估

长期股权投资的税务处理

第五章

税务规定

以历史成本为计税基础

计税基础规定

按利润分配决定日期确认

收益确认时间

股息红利免税

居民企业间符合条件的免税

税务筹划

在税法框架内合理规划以降低税负

合法筹划原则

业务+政策+方法+会计处理

筹划基本模式

税务申报流程

准备股权转让协议、股东会决议等文件。

准备申报材料

01

登录电子税务局，选择印花税申报模块，填写申报表并缴纳税款。

在线申报操作

02

长期股权投资案例分析

第六章

成功案例

通过投资京东，腾讯实现电商领域布局，双方资源共享，互利共赢。

腾讯投资京东

巴菲特长期持有苹果公司股票，获得丰厚回报，展现价值投资理念。

巴菲特入股苹果

失败案例

新加坡分公司期权投机，误判油价走势，导致巨额亏损。

中航油期权投机

境外锌期货投资，判断失误，支付保证金困难，形成巨额亏损。

株洲冶炼厂期货

案例启示

01

风险识别重要

案例显示，准确识别投资风险是长期股权投资成功的关键。

02

多元化布局

通过多元化投资布局，可有效分散风险，提高整体收益稳定性。

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