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2025年出纳期末考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在处理现金时，应遵循的原则是（B）。

A.先记账后收款

B.收付款当面点清

C.可以将个人账户与单位账户混用

D.收付款后立即存入银行

2.银行存款余额调节表编制的依据是（C）。

A.银行对账单和现金日记账

B.银行对账单和银行存款余额

C.银行对账单和现金日记账余额

D.现金日记账和银行存款余额

3.出纳人员每月末需要编制的报表是（A）。

A.银行存款余额调节表

B.现金收支日报表

C.资产负债表

D.利润表

4.现金日记账的登记依据是（B）。

A.银行对账单

B.现金收支凭证

C.银行存款余额调节表

D.资产负债表

5.出纳人员发现现金短缺时，应首先采取的措施是（A）。

A.立即查找原因

B.向领导汇报

C.调整现金日记账

D.报销损失

6.银行存款余额调节表中，未达账项包括（C）。

A.银行已收，企业未收

B.银行已付，企业未付

C.银行已收，企业未收和银行已付，企业未付

D.企业已收，银行未收和企业已付，银行未付

7.出纳人员保管的有价证券不包括（D）。

A.国库券

B.公司债券

C.股票

D.基金

8.现金管理制度中，规定现金使用范围的是（B）。

A.《会计法》

B.《现金管理暂行条例》

C.《企业会计准则》

D.《银行法》

9.出纳人员每月末核对现金日记账与银行存款日记账的依据是（A）。

A.银行对账单

B.现金收支凭证

C.银行存款余额调节表

D.资产负债表

10.出纳人员发现假币时，应采取的措施是（C）。

A.立即没收

B.予以收缴

C.予以收缴并上缴当地公安机关

D.予以退回

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员的职责包括（ABCD）。

A.管理现金

B.登记现金日记账

C.编制银行存款余额调节表

D.办理银行结算业务

2.现金管理制度的内容包括（ABCD）。

A.现金使用范围

B.现金收支规定

C.现金保管要求

D.现金清查制度

3.银行存款余额调节表中，企业已收，银行未收的项目包括（AB）。

A.银行汇入款

B.银行手续费返还

C.银行已收，企业未收

D.银行已付，企业未付

4.出纳人员需要编制的报表包括（AB）。

A.银行存款余额调节表

B.现金收支日报表

C.资产负债表

D.利润表

5.现金日记账的登记要求包括（ABCD）。

A.及时登记

B.准确登记

C.连续登记

D.空白页不得撕毁

6.出纳人员发现现金短缺时，可能的原因包括（ABCD）。

A.收款错误

B.付款错误

C.盗窃

D.管理不善

7.银行存款余额调节表中，银行已付，企业未付的项目包括（AB）。

A.银行手续费

B.银行贷款利息

C.银行已收，企业未收

D.企业已收，银行未收

8.出纳人员需要保管的凭证包括（ABCD）。

A.现金收支凭证

B.银行对账单

C.银行存款余额调节表

D.有价证券

9.现金管理制度中，规定现金使用范围的是（AB）。

A.《现金管理暂行条例》

B.《企业会计准则》

C.《银行法》

D.《会计法》

10.出纳人员发现假币时，应采取的措施包括（ABCD）。

A.立即没收

B.予以收缴

C.予以收缴并上缴当地公安机关

D.予以退回

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（×）

2.现金日记账的登记必须由出纳人员亲自进行。（√）

3.银行存款余额调节表需要经过领导签字确认。（√）

4.出纳人员可以私自挪用现金。（×）

5.现金管理制度中，规定现金使用范围的是《现金管理暂行条例》。（√）

6.出纳人员发现现金短缺时，应立即向领导汇报。（√）

7.银行存款余额调节表中，企业已收，银行未收的项目需要补充登记。（√）

8.出纳人员可以兼任现金出纳工作。（√）

9.现金管理制度中，规定现金使用范围的是《企业会计准则》。（×）

10.出纳人员发现假币时，应予以收缴并上缴当地公安机关。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳人员的职责。

出纳人员的主要职责包括管理现金、登记现金日记账、编制银行存款余额调节表、办理银行结算业务等。出纳人员需要确保现金的安全，及时准确地登记现金收支，定期编制银行存款余额调节表，并办理银行结算业务，确保资金的正常流转。

2.简述现金管理制度的主要内容。

现金管理制度的主要内容包括现金使用范围、现金收支规定、现金保管要求和现金清查制度。现金使用范围规定了哪些情况下可以使用现金，哪些情况下必须通过银行转账；现金收支规定规定了现金收支的程序和方法；