2025年财会类初级经济师初级金融专业-初级财政税收参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类初级经济师初级金融专业-初级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是？

A.9%

B.13%

C.10%

D.14%

2、个人办理汇算清缴时，可享受的专项附加扣除项目不包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.商业健康保险

3、契税的税率范围是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.1%-5%

4、税收征管流程中，纳税人首次办理税务登记的环节是？

A.税务登记

B.发票领购

C.纳税申报

D.税务稽查

5、下列不属于直接财政补贴的是？

A.农业补贴

B.社保补贴

C.税收优惠

D.教育补助

6、关税税率表中，下列货物适用最惠国税率的是？

A.原产于WTO成员国的货物

B.原产于非WTO成员国的货物

C.特殊区域进口货物

D.加工贸易货物

7、增值税免税项目包括？

A.销售自产农产品

B.加工修理修配劳务

C.进口货物

D.非营利性医疗机构服务

8、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.0.5%

D.20%

9、耕地占用税的纳税人是？

A.占用耕地的单位或个人

B.耕地承包经营者

C.土地管理部门

D.农业银行

10、增值税留抵退税政策适用的纳税人类型是？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.出口企业

D.小微企业

11、增值税一般纳税人的销项税额计算中，税率适用错误的选项是？

A.销售货物适用13%

B.销售交通运输服务适用9%

C.销售咨询服务适用6%

D.销售建筑服务适用11%

12、消费税中，下列哪项不属于从价定率计税范畴？

A.金银首饰

B.酒精饮料

C.轮胎

D.钻石饰品

13、企业所得税税率适用于以下哪种情况？

A.年应纳税所得额100万元以下

B.年应纳税所得额500万元以下

C.非营利组织免税

D.高新技术企业优惠税率

14、个人所得税综合所得中，下列哪项不计入应纳税所得额？

A.工资薪金

B.累计优先股股息

C.劳务报酬

D.生产经营所得

15、契税税率中，首套房面积为120平方米以下的部分适用税率？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

16、房产税从价计征时，计税依据为房产原值扣除比例？

A.10%

B.30%

C.20%

D.50%

17、关税完税价格中，下列哪项不计入？

A.货物完税价格

B.运输保险费

C.买方佣金

D.买方利润

18、印花税中，借款合同税率适用错误的选项是？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.03%

19、耕地占用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估价值

C.土地出让金

D.房屋原值

20、税务登记的法定时限是？

A.领取营业执照后15日内

B.领取营业执照后30日内

C.领取营业执照后60日内

D.领取营业执照后90日内

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

22、企业所得税税前扣除中，下列支出不得扣除的是（）

A.购买固定资产的贷款利息

B.研发费用加计扣除部分

C.员工福利费（超过工资总额10%）

D.固定资产租赁费

23、消费税中，下列不属于从价定率征收的是（）

A.高档化妆品

B.黄酒

C.酒精

D.小汽车

24、关税完税价格中，下列不属于计入完税价格的是（）

A.买方协助提供的境外包装材料价值

B.货物运抵我国境内输入地点之前的运费

C.买方为境外中间商提供的佣金

D.境外保险费

25、房产税中，下列表述正确的是（）

A.房产税按房产原值扣除10%后计税

B.房产税按原值扣除30%后计税

C.房产税按租金收入12%计征

D.房产税仅对自用房产征税

26、契税的税率标准是（）

A.3%-5%

B.0.1%-1.5%

C.0.5%-2%

D.1%-3%

27、耕地占用税中，下列不属于征税范围的是（）

A.批准占用的耕地

B.查处非法占用耕地

C.农田整理项目占用耕地

D.企业临时占用耕地

28、城镇土地使用税的税率形式是（）

A.固定税率

B.幅度税率

C.差别税率

D.浮动税率

29、车辆购置税的计税依据是（）

A.同类车辆最低计税价格

B.实际成交价格

C.增值税专用发票价格

D.市场平均价格

30、下列项目中，属于企业所得税加计扣除的是（）

A.购买国产设备投资

B.研发费用（人员人工、直