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2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟测试题集

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.下列哪种情况不属于增值税的免税项目？()

A.销售农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务

C.销售自己使用过的物品

D.国际运输服务

4.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不计入收入总额？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.捐赠收入

D.政府补助收入

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上的主要区别是什么？()

A.计税方法不同

B.会计科目设置不同

C.纳税申报方式不同

D.以上都是

6.下列哪种行为不属于偷税行为？()

A.漏报收入

B.虚假申报

C.伪造、变造完税凭证

D.逾期申报

7.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

8.下列哪种行为不属于税务行政处罚？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.没收非法财物

9.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月申报，按季预缴

B.按季申报，按月预缴

C.按月申报，按月预缴

D.按年申报，按季预缴

10.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.财产损失

D.利息支出

E.税收滞纳金

12.增值税一般纳税人可以使用的发票类型有哪些？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.加密发票

D.收款凭证

E.增值税电子普通发票

13.以下哪些行为属于偷税行为？()

A.漏报收入

B.虚假列支

C.隐匿应税项目

D.伪造、变造完税凭证

E.逾期申报

14.个人所得税的征收管理主要包括哪些环节？()

A.税款征收

B.纳税申报

C.税收稽查

D.税收优惠

E.税收服务

15.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为基本税率、低税率和__。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应向购买方开具__。

19.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收方式主要分为__和__。

20.税务师事务所接受委托，应当与委托人签订__，明确双方的权利、义务和责任。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行选择适用简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的所有企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人应当自取得所得之日起30日内向税务机关申报纳税。()

A.正确B.错误

24.税务师在执业过程中，对委托人提供的资料负有保密义务。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票可以作为购买方进行增值税抵扣的凭证。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在会计处理上的主要区别。

27.企业发生资产损失时，应如何进行税务处理？

28.简述个人所得税的征收管理流程。

29.在税务师执业过程中，遇到哪些情况需要保持职业怀疑态度？

30.如何正确理解和运用税收优惠政策？

2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟测试题集

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业