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2023年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？()

A.员工培训费用

B.研发费用

C.罚款

D.利息费用

2.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售土地使用权

B.出租办公楼

C.提供技术咨询

D.销售自用原材料

3.企业所得税的纳税人，下列哪项不是税前扣除项目？()

A.按规定提取的职工福利费

B.税收滞纳金

C.按规定提取的坏账准备金

D.按规定提取的折旧费

4.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买自用原材料支付的增值税

5.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.购买彩票所得

6.企业转让股权所得，下列哪项是应纳税所得额的确定依据？()

A.转让股权的公允价值

B.转让股权的成本

C.转让股权的公允价值和成本中的较高者

D.转让股权的公允价值和成本中的较低者

7.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.出租不动产

C.提供技术服务

D.出售无形资产

8.下列哪项属于企业所得税的纳税义务人？()

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.一人有限责任公司

D.合伙企业

9.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.运费

B.代收代付款项

C.手续费

D.包装费

10.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出售不动产

D.出售无形资产

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.合理的招待费

D.按规定提取的坏账准备金

12.增值税一般纳税人购进下列货物或接受服务时，哪些可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.接受运输服务

D.接受咨询服务

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

14.企业进行研发活动，下列哪些可以计入无形资产的成本？()

A.专利权注册费

B.研发人员的工资

C.研发过程中发生的直接材料费用

D.研发失败发生的损失

15.根据《增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出售不动产

D.出售无形资产

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票自开具之日起__内认证，并在认证的当月抵扣进项税额。

17.企业所得税的纳税人，实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，_内准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.个人转让股权所得，应按照转让股权的_确定应纳税所得额。

19.企业转让股权时，应当依法缴纳的税款包括__、_和_。

20.增值税一般纳税人销售货物或提供劳务时，应_开具增值税专用发票。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税人，其发生的非货币性资产交换，应以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，其购进的固定资产的进项税额可以一次性全额抵扣。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，其取得的偶然所得，如中彩票所得，不需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业进行研发活动所发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人提供的应税服务，在服务发生地缴纳增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣除？

27.问：增值税一般纳税人在进行进项税额抵扣时，需要注意哪些问题？

28.问：个人所得税的纳税人，其取得的财产租赁所得如何计算应纳税所得额？

29.问：企业转让股权时，应缴纳哪些税费？

30.问：税务师在进行涉税服务时，应遵循哪些职业道德准则？