2025年CPA《审计》应对程序模拟题.docxVIP

2025年CPA《审计》应对程序模拟题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案）

1.在设计进一步审计程序时，注册会计师需要考虑因素包括（）。

A.被审计单位的经营规模

B.被审计单位的行业特征

C.管理层对内部控制的态度和诚信度

D.可获取的审计证据的数量

2.当注册会计师评估某项认定的固有风险较低，且拟依赖相关内部控制时，其后续执行的进一步审计程序最可能侧重于（）。

A.扩大控制测试的范围

B.执行更高水平的实质性程序

C.减少实质性分析程序的使用

D.增加细节测试的样本量

3.下列关于控制测试目的的说法中，错误的是（）。

A.评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

B.直接获取认定层次充分、适当的审计证据

C.为评估重大错报风险提供基础

D.确定是否需要执行实质性程序

4.注册会计师计划执行细节测试以获取有关某项认定的审计证据。在确定样本规模时，下列因素中，通常不需要考虑的是（）。

A.可接受的抽样风险

B.对认定层次重大错报的预期

C.被审计单位内部审计人员的专业胜任能力

D.计划使用的抽样方法

5.在对被审计单位收入确认认定进行细节测试时，注册会计师选择样本应确保样本能够代表全部交易。以下抽样方法中，最符合这一要求的是（）。

A.分层抽样

B.整群抽样

C.系统抽样

D.随机抽样

6.下列哪种情况可能导致注册会计师需要扩大细节测试的范围？（）

A.内部控制测试结果优于预期

B.存在舞弊风险迹象

C.以前期间识别出若干重大错报

D.被审计单位经营规模显著减小

7.注册会计师在执行实质性分析程序时，选择了不合理的预期值。这可能导致（）。

A.无法发现实际存在的重大错报

B.错误地发现不存在重大错报

C.增加审计程序的执行成本

D.减少审计风险

8.在使用数据分析技术进行实质性程序时，注册会计师发现销售数据存在异常模式。注册会计师接下来最应该执行的是（）。

A.停止使用数据分析技术，改用传统细节测试

B.扩大数据分析范围，寻找更多异常

C.将异常情况告知管理层，要求其解释

D.基于初步判断，直接将异常视为错报

9.下列有关审计证据适当性的说法中，正确的是（）。

A.从外部独立来源获取的审计证据通常比从被审计单位内部获取的证据更适当

B.审计证据的适当性取决于其相关性，与可靠性无关

C.如果审计证据的相关性不足，提高其可靠性可能无法使其变得适当

D.注册会计师通常无法获取充分、适当的审计证据来支持其审计意见

10.注册会计师计划依赖被审计单位的持续经营假设。在风险评估阶段，其需要执行的关键程序是（）。

A.评估管理层运用持续经营假设的合理性

B.询问被审计单位财务总监关于未来经营计划

C.测试被审计单位编制现金流量预测的详细过程

D.获取被审计单位最近两年的审计报告

二、简答题（本部分共3题，第1题5分，第2题6分，第3题9分，共20分）

1.假设你正在审计某零售公司的销售与收款循环。你在风险评估过程中识别出，该公司销售交易量巨大，且存在较高的欺诈风险。请简述你将如何设计和执行进一步的审计程序来应对这一风险。

2.请简述控制测试与实质性程序的主要区别。在什么情况下，注册会计师可能选择执行控制测试而不是直接执行实质性程序？

3.在审计过程中，注册会计师可能需要考虑使用实质性分析程序。请简述实质性分析程序的主要特点，并说明在使用实质性分析程序时，注册会计师需要关注哪些关键因素以确保程序的有效性。

三、计算分析题（本部分共1题，共10分）

XYZ公司是一家制造企业，注册会计师计划对其应收账款进行细节测试以验证其存在认定。XYZ公司全年销售交易量约为50,000笔，每笔交易金额介于100元至1,000元之间，标准差为150元。注册会计师计划使用发现抽样方法，在可接受的抽样风险下（预计错报金额超过200元的概率不超过5%），确定样本规模。假设预期错报金额为0。请根据以上信息，说明注册会计师在确定样本规模时需要考虑的因素，并简述确定样本规模常用的方法（无需计算具体数值）。

四、综合题（本部分共1题，共30分）

你正在审计ABC公