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2026年出纳员岗位笔试题及现金管理知识含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.出纳员在办理现金收付业务时，应遵循的首要原则是（）。

A.优先速度，及时完成交易

B.严格遵守财经纪律，确保资金安全

C.提高个人效率，减少工作时间

D.优先客户需求，灵活处理业务

2.以下哪种情况不属于现金管理中的“库存现金限额”范畴？（）

A.企业日常零星支出所需的备用金

B.存放在出纳员保险柜内的备用金

C.银行账户内的定期存款

D.存放在公司保险柜内的少量备用金

3.出纳员在核对银行存款日记账与银行对账单时，发现一笔未达账项，正确的处理方式是（）。

A.立即调整银行存款日记账余额

B.记录在备查簿中，待后续核对

C.按照公司规定上报财务主管处理

D.忽略该未达账项，继续正常工作

4.企业内部牵制制度中，出纳员与会计记账岗位分离的主要目的是（）。

A.提高工作效率，减少沟通成本

B.加强内部控制，防止舞弊行为

C.优化人员配置，降低人力成本

D.增强团队协作，提升业务能力

5.出纳员在办理现金盘点时，发现库存现金较账面余额短缺，正确的处理步骤是（）。

A.立即补足差额，无需上报

B.记录短缺金额，待后续调查

C.按照公司规定上报财务部门处理

D.直接扣除员工工资作为赔偿

6.根据《人民币银行结算账户管理办法》，以下哪种账户不得支取现金？（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户（用于注册验资）

D.专用存款账户（用于基本建设）

7.出纳员在办理员工报销业务时，发现报销凭证不合规，正确的处理方式是（）。

A.直接支付报销款项，后续补齐手续

B.拒绝支付，并要求员工补充完整凭证

C.先支付部分款项，剩余部分暂缓支付

D.将凭证转交会计处理，无需出纳干预

8.企业采用“实存实销”方式管理库存现金，以下操作错误的是（）。

A.每日核对现金收入与支出

B.定期盘点库存现金，确保账实相符

C.将所有现金收入直接存入银行账户

D.允许员工预支现金，无需审批

9.出纳员在办理银行结算业务时，发现票据金额与实际金额不符，正确的处理方式是（）。

A.按照实际金额入账，无需上报

B.通知对方银行更正票据，并记录在案

C.直接拒绝办理，无需解释原因

D.将票据退回，要求重新开具

10.根据《企业会计准则》，出纳员在办理现金业务时，应确保（）。

A.所有现金收支均需经领导签字

B.现金日记账与银行对账单逐笔核对

C.现金收入与支出必须同步入账

D.所有现金业务均需使用电子支付

二、多选题（共5题，每题2分）

1.出纳员在管理现金时，需要防范的主要风险包括（）。

A.现金盗窃

B.未达账项

C.员工挪用

D.票据伪造

E.银行账户冻结

2.企业现金管理制度中，以下哪些内容属于内部控制范畴？（）

A.现金收支审批流程

B.现金盘点制度

C.银行对账制度

D.票据保管制度

E.员工轮岗制度

3.出纳员在办理现金报销业务时，需要审核的主要内容包括（）。

A.报销凭证的合规性

B.报销金额的合理性

C.报销人员的身份认证

D.报销事项的真实性

E.报销流程的完整性

4.根据《人民币银行结算账户管理办法》，以下哪些账户可以用于现金支取？（）

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户（用于设立临时机构）

D.专用存款账户（用于职工福利）

E.信用证保证金存款账户

5.出纳员在管理库存现金时，以下哪些操作符合内控要求？（）

A.每日核对现金收入与支出

B.定期盘点库存现金，确保账实相符

C.将现金收入及时存入银行账户

D.允许员工预支现金，无需审批

E.使用保险柜妥善保管现金

三、判断题（共10题，每题1分）

1.出纳员可以兼任会计记账工作。（×）

2.企业库存现金限额一般不得超过银行存款余额的10%。（√）

3.出纳员在办理现金业务时，可以代收代付个人款项。（×）

4.银行对账单是出纳员核对银行存款的重要依据。（√）

5.现金盘点时，出纳员可以单独进行盘点。（×）

6.企业采用“实存实销”方式管理现金，可以减少现金库存风险。（√）

7.出纳员在办理现金报销业务时，可以口头审核报销凭证。（×）

8.所有现金收入都必须使用现金支付，不得使用银行转账。（×）

9.出纳员可以保管公司印章。（×）

10.未达账项是出纳员无法控制的银行差异。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述出纳员在管理现金时需要遵循的主要原则。

-答案：

出纳员在管理现金时需遵循以下原则：

1.安全性原则：确保现金安全，防止盗窃、丢失或挪用；

2.