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审计学练习题答案及解析(第五章)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪项不是测试的重点？()

A.会计记录的准确性

B.信息的及时性

C.信息的完整性

D.信息的可靠性

2.审计人员在执行审计程序时，以下哪项不是职业判断的依据？()

A.会计准则和审计准则

B.审计经验和知识

C.客户的行业特征

D.客户的管理层意见

3.在审计过程中，以下哪项不是审计风险的三要素？()

A.风险因素

B.风险评估

C.风险应对

D.风险接受

4.审计人员在进行风险评估时，以下哪项不是考虑的因素？()

A.内部控制的有效性

B.审计证据的数量

C.客户的业务规模

D.客户的行业风险

5.审计人员在执行控制测试时，以下哪项不是控制测试的目标？()

A.验证内部控制的设计是否合理

B.验证内部控制是否得到执行

C.验证控制活动是否有效

D.验证审计人员的能力

6.审计人员在实施实质性程序时，以下哪项不是审计证据的来源？()

A.内部控制文件

B.外部独立来源

C.会计记录

D.客户的口头声明

7.在审计报告中，以下哪项不是审计意见的类型？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.清理意见

8.审计人员在执行审计工作时，以下哪项不是审计工作的基本原则？()

A.独立性

B.客观性

C.审慎性

D.保密性

9.在审计过程中，以下哪项不是审计工作底稿的用途？()

A.证明审计程序的实施

B.评估审计风险

C.支持审计意见

D.评价客户的管理层

二、多选题(共5题)

10.审计人员在执行审计计划时，应考虑以下哪些因素？()

A.审计目标

B.客户的行业特征

C.审计风险

D.客户的管理层素质

E.审计预算

11.审计证据的可靠性通常取决于哪些方面？()

A.证据的来源

B.证据的独立性

C.证据的客观性

D.证据的充分性

E.证据的关联性

12.审计人员在实施控制测试时，可能采取以下哪些方法？()

A.观察法

B.检查法

C.询问法

D.重新计算法

E.样本测试法

13.审计报告中可能包含以下哪些意见类型？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.否定意见

E.清理意见

14.审计人员在审计过程中应遵循哪些职业道德规范？()

A.独立性

B.客观性

C.审慎性

D.保密性

E.专业胜任能力

三、填空题(共5题)

15.审计程序的设计应与审计目标和审计风险紧密相关，确保审计程序的执行能够有效地应对[]。

16.在审计过程中，审计人员应当获取的审计证据应当是[]的，以保证其可靠性。

17.审计意见分为无保留意见、保留意见、[]、否定意见和无法表示意见。

18.审计人员在进行内部控制测试时，首先应当评估的是[]的有效性。

19.审计工作底稿是审计工作的重要记录，它应当包含[]，以支持审计人员的结论。

四、判断题(共5题)

20.审计人员在进行审计工作时，可以仅依赖内部控制来减少实质性测试的量。()

A.正确B.错误

21.审计意见是审计人员对财务报表整体发表的意见。()

A.正确B.错误

22.审计工作底稿的编制和保存是审计工作的重要环节，但不是审计报告的一部分。()

A.正确B.错误

23.审计人员在执行审计工作时，必须保持完全的独立性。()

A.正确B.错误

24.审计人员在实施风险评估程序时，不需要与客户的管理层进行沟通。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是审计风险？审计风险包括哪些要素？

26.审计人员在进行风险评估时，如何识别和评估重大错报风险？

27.什么是审计工作底稿？审计工作底稿的作用是什么？

28.审计人员在实施实质性程序时，如何选择样本量？

29.审计意见的类型有哪些？分别适用于什么情况？

审计学练习题答案及解析(第五章)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】会计记录的准确性是审计人员在进行实质性测试时关注的重点，而不是内部控制测试的重点。

2.【答案】D

【解析】审计人员的职业判断依据应包括会计准则和审计准则、审计经验和知