2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划技巧与案例分析试题.docxVIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划技巧与案例分析试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业为减少所得税负担，通常会采取以下哪种税务筹划策略？()

A.增加税前扣除项目

B.提高税率

C.减少税前收入

D.延迟纳税

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业所得税的计税依据是企业的？()

A.营业收入

B.营业成本

C.应纳税所得额

D.净利润

4.以下哪种行为属于偷税行为？()

A.虚报成本

B.虚报收入

C.虚报费用

D.虚报利润

5.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪种情况不适用累进税率？()

A.年收入10万元以下

B.年收入10-30万元

C.年收入30-50万元

D.年收入50万元以上

6.企业发生的以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于职工福利的支出

B.用于股东分红支出

C.用于广告宣传支出

D.用于赞助支出

7.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

8.以下哪种行为属于骗税行为？()

A.虚报成本

B.虚报收入

C.虚报费用

D.虚报出口

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一次

B.每半年一次

C.每年一次

D.按次申报

10.以下哪种情况不属于增值税的视同销售行为？()

A.将自产产品用于非应税项目

B.将自产产品用于集体福利

C.将自产产品用于职工福利

D.将自产产品用于对外投资

二、多选题(共5题)

11.在进行税务筹划时，企业可以考虑以下哪些因素？()

A.税法规定

B.税收优惠政策

C.企业经营策略

D.财务状况

E.市场环境

12.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.销售无形资产

13.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.损失

E.利润

14.以下哪些行为属于逃税行为？()

A.虚报成本

B.虚报收入

C.虚报费用

D.虚报出口

E.延迟纳税

15.在税务筹划中，企业可以采取以下哪些措施来降低税负？()

A.合理选择税种

B.利用税收优惠政策

C.延长纳税期限

D.合理规划业务流程

E.提高成本费用管理

三、填空题(共5题)

16.税务筹划的基本原则之一是遵循法律法规，即在进行税务筹划时，企业应确保其行为符合相关税法的规定。

17.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

18.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率，其中比例税率适用于所有应纳税所得额。

19.个人所得税的纳税期限为年度，即纳税人应当在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的个人所得税。

20.税务筹划的目的是在合法合规的前提下，通过合理的财务安排，降低企业的税负。

四、判断题(共5题)

21.税务筹划是通过改变企业的财务结构来达到减少税负的目的。()

A.正确B.错误

22.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

23.企业发生的广告费用在计算应纳税所得额时不能进行扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税期限是按月申报，每年汇总。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税务筹划的基本原则。

27.企业在进行税务筹划时，如何选择合适的税种对税负产生影响？

28.请解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用条件。

29.为什么企业会进行税务筹划？

30.在税务筹划中，如何平衡合规与效益的关系？

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划技巧与案例分析试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增加税前扣除项目可以减少应纳税所得额，从而降低所得税负担。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加