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2026年税务师考试题库

第一部分单选题(200题)

1、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。

A.200万元及以下

B.300万元及以下

C.500万元及以下

D.800万元及以下

【答案】：C

2、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。

A.适用特惠税率

B.适用协定税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率

【答案】：C

3、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付

【答案】：A

4、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.地区差别比例税率

B.行业比例税率

C.产品比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】：A

5、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】：B

6、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。

A.停止出口退税权

B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款

C.不依法确认纳税担保行为

D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为

【答案】：A

7、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算

【答案】：C

8、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.5.41

B.5.50

C.5.54

D.5.00

【答案】：A

9、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】：B

10、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。

A.旧房及建筑物的入账成本价

B.旧房及建筑物的重置成本价

C.旧房及建筑物的评估价格

D.旧房及建筑物的市场价格

【答案】：C

11、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D

12、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95

【答案】：C

13、某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元；将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元；将其中1000吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5％，铁矿石选矿税率3％。该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.24.5

B.20.15

C.17.15

D.13.9

【答案】：D

14、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同