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师《财政税收专业知识与实务》模拟试题(附答案及解析)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税义务上的主要区别是什么？()

A.纳税期限

B.税率

C.纳税地点

D.纳税申报

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

3.房产税的计税依据是什么？()

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋评估值

D.房屋用途

4.营业税改征增值税后，原营业税的纳税义务人应当如何处理？()

A.继续按照原营业税规定纳税

B.改为增值税一般纳税人纳税

C.改为增值税小规模纳税人纳税

D.不再纳税

5.土地增值税的纳税义务发生时间是何时？()

A.土地权属转移后

B.土地权属转移前

C.土地使用权转让后

D.土地使用权转让前

6.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.以上都是

7.消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.酒精饮料

B.卷烟、雪茄烟

C.汽车轮胎

D.以上都是

8.关税的纳税人是谁？()

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.货物的代理人

D.货物的所有者

9.资源税的纳税人是哪些？()

A.资源的所有者

B.资源的经营者

C.资源的购买者

D.资源的运输者

二、多选题(共5题)

10.增值税一般纳税人应具备哪些条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.有固定的生产经营场所

C.具有健全的会计核算制度

D.持有税务登记证

11.企业所得税的计税依据主要包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.可扣除费用

D.应纳税所得额减去可扣除费用后的余额

12.哪些情况下可以享受房产税的减免优惠？()

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业出租的房产

13.资源税的征收范围包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

14.个人所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.财产转让所得免征个人所得税

B.存款利息所得免税

C.退休工资所得免税

D.残疾人所得免税

三、填空题(共5题)

15.增值税的税率分为三档，分别为17%、13%和__。

16.企业所得税的纳税年度自公历每年__月__日起至次年__月__日止。

17.房产税的征税对象是__，即房屋产权所有人。

18.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的__。

19.个人所得税的征收方式主要包括__、__和__。

四、判断题(共5题)

20.增值税的征税范围包括所有商品和劳务。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.房产税的计税依据是房产的原始价值。()

A.正确B.错误

23.资源税的征收标准是按照资源产品的销售价格确定的。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的纳税人划分及其意义。

26.什么是企业所得税的税前扣除项目？举例说明。

27.如何计算房产税的应纳税额？举例说明。

28.资源税的征收方式有哪些？分别适用于哪些情况？

29.个人所得税的征收管理有哪些特点？

师《财政税收专业知识与实务》模拟试题(附答案及解析)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上存在区别，一般纳税人适用17%或13%的税率，而小规模纳税人适用3%的征收率。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是企业，包括内资企业和外资企业，但不包括个人、事业单位和社会团体。

3.【答案】B

【解析】房产税的计税依据是房屋租金，即房产的收益额。

4.【答案】B

【解析】营业税改征增值税后，原营业税的纳税义务人应当改为增值税一般纳税人纳税。

5.【答案】A

【解析】土地增值税的纳税义务发生时间是土地权属转移后，即土地使用者将土地使用