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师《财政税收专业知识与实务》最后冲刺试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-购进额

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=销售额×税率

D.应纳税额=购进额×税率

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按实际发生

3.个人所得税的税率分为几个档次？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.什么是增值税专用发票？()

A.用于记录销售收入的发票

B.用于记录购买支出的发票

C.专门用于增值税纳税申报的发票

D.既可以记录销售收入也可以记录购买支出的发票

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.企业资产

6.个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

7.什么是增值税的简易计税方法？()

A.按销售额直接计算应纳税额

B.按购进额直接计算应纳税额

C.按销售收入和购进额的差额计算应纳税额

D.按销售收入的一定比例计算应纳税额

8.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.减半征收

B.免税

C.加速折旧

D.以上都是

9.什么是增值税的进项税额？()

A.销售额的税额

B.购进货物或接受服务的增值税额

C.销项税额的抵扣额

D.销售额的抵扣额

10.什么是企业所得税的亏损弥补？()

A.企业收入低于成本时的差额

B.企业利润低于成本时的差额

C.企业收入低于利润时的差额

D.企业利润低于收入时的差额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.投资收益

13.个人所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.起征点

B.税率优惠

C.专项附加扣除

D.免税

14.增值税专用发票的使用要求包括哪些？()

A.开具时限

B.发票内容

C.发票传递

D.发票保管

15.企业所得税的纳税申报包括哪些内容？()

A.企业基本信息

B.收入总额

C.成本费用

D.税收优惠

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票的税率分为三个档次：6%、9%和__。

17.企业所得税的纳税期限为自年度终了之日起__个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

18.个人所得税的起征点自__年起调整为每月5000元。

19.增值税小规模纳税人的征收率为__%，不得抵扣进项税额。

20.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的__，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人不区分行业，统一按照3%的征收率计征增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为按季度申报，每个季度最后一个月的15日前为申报期限。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。()

A.正确B.错误

24.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或接受服务支付或者负担的增值税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的构成要素。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是个人所得税的专项附加扣除？

29.增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？

30.企业所得税法中关于公益性捐赠的扣除规定是怎样的？

师《财政税收专业知识与实务》最后冲刺试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额-进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产取得的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。