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2025年出纳实务考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在处理现金收入时，应首先进行的操作是（）。

A.登记现金日记账

B.核对收款凭证

C.实物现金清点

D.通知财务主管

答案：C

2.在银行存款余额调节表中，未达账项通常包括（）。

A.银行已收，企业未收

B.银行已付，企业未付

C.企业已收，银行未收

D.以上都是

答案：D

3.出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过（）。

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

答案：C

4.在进行银行对账时，如果发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，首先应检查（）。

A.银行手续费是否已扣除

B.是否存在未达账项

C.是否存在记账错误

D.以上都是

答案：D

5.出纳人员在办理转账结算时，应确保（）。

A.凭证齐全

B.签字手续完备

C.金额准确

D.以上都是

答案：D

6.现金支票适用于（）。

A.大额支付

B.小额支付

C.转账结算

D.票据贴现

答案：B

7.出纳人员在办理现金支出时，应严格遵循（）原则。

A.实事求是

B.专款专用

C.严格审批

D.以上都是

答案：D

8.在进行现金盘点时，出纳人员应（）。

A.独立进行

B.邀请同事协助

C.报告财务主管

D.以上都是

答案：D

9.银行本票适用于（）。

A.大额支付

B.小额支付

C.转账结算

D.票据贴现

答案：A

10.出纳人员在办理业务时，应严格遵守（）。

A.内部控制制度

B.财务法规

C.操作流程

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员的主要职责包括（）。

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.登记现金日记账

D.进行银行对账

答案：ABCD

2.银行存款余额调节表的主要内容包括（）。

A.银行存款日记账余额

B.银行对账单余额

C.未达账项

D.调节后的存款余额

答案：ABCD

3.现金管理的基本要求包括（）。

A.严格遵守现金使用范围

B.实行现金收支两条线

C.定期进行现金盘点

D.加强现金保管措施

答案：ABCD

4.转账结算的方式包括（）。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.银行本票

D.支票

答案：ABCD

5.出纳人员在办理业务时应注意的事项包括（）。

A.凭证审核

B.金额核对

C.签字手续

D.保密原则

答案：ABCD

6.现金支出的方式包括（）。

A.现金支付

B.支票支付

C.银行本票支付

D.银行汇票支付

答案：ABCD

7.银行对账的主要内容包括（）。

A.核对银行存款余额

B.核对未达账项

C.核对银行手续费

D.核对利息收入

答案：ABCD

8.出纳人员在办理现金收入时应注意的事项包括（）。

A.实物现金清点

B.登记现金日记账

C.核对收款凭证

D.通知财务主管

答案：ABCD

9.现金盘点的目的包括（）。

A.查明现金实有数

B.确定现金短缺或溢余

C.分析原因并制定改进措施

D.完善内部控制制度

答案：ABCD

10.出纳人员在办理业务时应遵守的法律法规包括（）。

A.《会计法》

B.《现金管理暂行条例》

C.《支付结算办法》

D.《企业会计准则》

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核岗位。（）

答案：×

2.银行本票适用于大额支付。（）

答案：√

3.现金支票适用于小额支付。（）

答案：√

4.出纳人员在办理业务时可以擅自修改凭证。（）

答案：×

5.银行对账单是企业编制财务报表的依据之一。（）

答案：√

6.出纳人员可以私自挪用现金。（）

答案：×

7.现金盘点应由出纳人员独立进行。（）

答案：×

8.银行汇票适用于转账结算。（）

答案：√

9.出纳人员可以兼任会计岗位。（）

答案：×

10.现金管理的基本要求是确保现金安全。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳人员在办理现金收入时应注意的事项。

答案：出纳人员在办理现金收入时应注意的事项包括：实物现金清点，确保金额准确无误；登记现金日记账，及时记录收入情况；核对收款凭证，确保凭证齐全、真实；通知财务主管，及时汇报收入情况。同时，应严格遵守现金使用范围，确保现金安全。

2.简述银行存款余额调节表的主要作用。

答案：银行存款余额调节表的主要作用是核对银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致，查明未达账项，确保银行存款管理的准确性。通过调节表，可以及时发现并解决银行存款管理中存在的问题，