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献县国税公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的强制性依靠的是（）。

A.国家对国有企业生产资料的所有权

B.国家对生产资料的所有权

C.国家的政治权力

D.社会习惯势力

答案：C

2.以下属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

3.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C

4.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

5.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

7.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.固定性

C.无偿性

D.灵活性

答案：D

8.下列项目中，允许在企业所得税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.未经核定的准备金支出

C.企业之间支付的管理费

D.合理的工资薪金支出

答案：D

9.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。

A.销售图书

B.销售钢材

C.销售自来水

D.销售天然气

答案：B

10.税收法律关系的主体是（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

答案：ABC

3.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

答案：ABC

4.下列属于个人所得税应税所得项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

答案：ABCD

5.税收的固定性是指（）。

A.税收征收对象和征收比例是固定的

B.税收征收时间是固定的

C.税收征收地点是固定的

D.税收征收程序是固定的

答案：AD

6.下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工货物无偿赠送他人

C.将购买货物用于个人消费

D.将自产货物用于非应税项目

答案：ABD

7.企业所得税不得扣除的项目有（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.赞助支出

答案：ABCD

8.个人所得税的税率形式有（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：AB

9.税收征管的主要环节包括（）。

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

10.下列属于消费税应税消费品的有（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

2.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）

答案：错误

3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

答案：错误

4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

答案：错误

5.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，不需要向纳税人付出任何代价。（）

答案：正确

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

答案：错误

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

8.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

9.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：正确

10.消费税的纳税环节仅在生产环节。（）

答案：错误

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

答：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性依靠国家政治权力；无偿性指国家无需直接回报纳税人；固定性是征收对象、比例和程序等相对固定。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

答：一是销售额标准不同；二是计税方法不同，一般纳税人用一般计税，小规模用简易计税；三是税率不同，一般纳税人税率多样，小规模征收率低；四是发票使用不同，一般纳