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2025年学历类自考教育原理-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国增值税的起征点（2025年标准）是？

A.月销售额5万元

B.季销售额15万元

C.月销售额10万元以下

D.年销售额50万元

2、消费税的征税环节不包括？

A.生产环节

B.零售环节

C.委托加工环节

D.进口环节

3、企业所得税的法定税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4、下列不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.大病医疗

C.购买商业健康险

D.住房租金

5、房产税的税率范围是？

A.0.4%-1.2%

B.0.1%-0.6%

C.1%-3%

D.5%-10%

6、契税的税率根据房屋面积不同分为？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.0.5%-1.5%

7、关税的计税依据是？

A.完税价格

B.市场零售价

C.成交价

D.成本价

8、耕地占用税的征收对象是？

A.城市建设占用耕地

B.农业结构调整占用耕地

C.生态修复占用耕地

D.以上均包括

9、车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10、印花税的计税依据通常是？

A.应税凭证金额

B.应税收入

C.应税资产价值

D.成本价

11、中国现行税制中，属于直接税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.消费税

12、2023年修订的《税收征收管理法》规定，纳税人采取隐匿手段逃避纳税义务的，税务机关可以采取的强制措施是（）

A.追征税款

B.加收滞纳金

C.处3倍以下罚款

D.暂停账号

13、下列税种中，计税依据为不含税销售额的是（）

A.增值税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.契税

14、小微企业2023年适用的企业所得税税率是（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.5%

15、下列项目中，可享受个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.商业健康保险

16、关税完税价格的计算公式中，包含货值和运输保险费的是（）

A.FOB价格

B.CIF价格

C.CP价格

D.FOC价格

17、房产税从价计征时，计税余值按原值扣除的比例是（）

A.30%

B.20%

C.10%

D.5%

18、下列税种中，属于资源税的是（）

A.土地增值税

B.矿产资源税

C.契税

D.关税

19、车辆购置税的税率标准是（）

A.10%

B.8%

C.5%

D.3%

20、耕地占用税的征税对象是（）

A.占用耕地建房

B.占用林地开发

C.占用湿地养殖

D.占用农田种植

21、中国增值税的税率分为哪几档？

A.17%、13%、9%

B.13%、9%、6%

C.17%、11%、6%

D.13%、6%、0%

22、企业所得税的法定税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

23、个人所得税综合所得的起征点是多少？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.10000元/月

D.30000元/年

24、房产税的税率分为几类？

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

25、关税税率表由哪两个部门联合制定？

A.财政部和税务总局

B.海关总署和税务总局

C.财政部和海关总署

D.税务局和海关局

26、耕地占用税的计税依据是？

A.耕地面积

B.土地等级

C.土地面积×税率

D.建设项目投资额

27、消费税中卷烟的税率属于？

A.从价税

B.从量税

C.混合税

D.免税

28、车辆购置税的计税依据是？

A.购车发票价格

B.成交价格扣除增值税

C.同类车型平均价格

D.市场评估价

29、契税的税率幅度范围是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

30、印花税中借款合同按贷款金额的？

A.0.005%贴花

B.0.003%贴花

C.0.05%贴花

D.免征

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国现行税制中，属于流转税的有（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

32、根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制措施包括（）

A.拘留纳税人

B.查封纳税人财产

C.通知银行暂停纳税人账户

D.责令纳税人限