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2025/12/22

汇报人：WPS

债权债务管理办法

CONTENTS

目录

01

管理办法概述

02

债权管理

03

债务管理

04

风险管理

05

监督与评估

管理办法概述

01

制定目的

规范债权债务管理流程

某制造企业曾因应收账款回收滞后导致现金流断裂，制定办法可明确各部门权责，如财务部每月核对债务台账。

防范债务风险与纠纷

2023年某建筑公司因未及时清理三角债引发诉讼，办法将建立预警机制，对逾期3个月债务启动专项追讨。

适用范围

集团总部及下属子公司

涵盖集团总部各业务部门及全国32家全资子公司，如上海XX科技有限公司的应收账款管理均需遵循本办法。

核心业务往来单位

包括与集团签订年度采购协议的前50家供应商（如深圳XX原材料公司）及长期合作的20家大客户的债权债务关系。

适用范围

特定经济行为类型

涉及货物销售、工程承包、服务提供等产生的应收账款，以及设备采购、房屋租赁等形成的应付账款管理场景。

跨境业务范畴

适用于集团与海外分公司（如新加坡XX贸易公司）及境外客户间的外汇债权债务结算，需符合国际会计准则。

债权管理

02

债权分类

应收账款债权

企业在销售商品或提供服务后形成的债权，如某制造企业向经销商赊销设备产生的300万元未收账款，账期通常为3个月。

借款合同债权

金融机构或企业间通过签订借款协议形成的债权，例如某银行向小微企业发放500万元流动资金贷款，约定年利率4.35%，期限1年。

其他应收款债权

企业日常经营中除货款外的临时性债权，如某公司为员工代垫差旅费8万元，约定出差结束后15个工作日内报销。

债权登记与跟踪

债权信息标准化登记

企业需建立统一登记模板，包含债务人名称、债权金额、到期日等要素，如某制造企业对供应商欠款登记误差率需≤0.5%。

动态跟踪机制构建

财务部门每月核对债权状态，对逾期超30天的债权启动预警，某建筑公司曾通过该机制追回85%逾期工程款。

债权登记与跟踪

电子台账系统应用

采用ERP系统记录债权数据，如某上市公司通过SAP系统实现债权信息实时更新，查询响应时间缩短至10秒内。

定期对账与确认

每季度与债务人进行书面对账，双方签字盖章留存，某贸易公司以此避免了因账目不清导致的200万元债权纠纷。

债权清收措施

协商还款

针对长期拖欠客户，可签订分期还款协议，如某建材企业对欠款500万的经销商分12期收回，首月还款不低于10%。

法律诉讼

对恶意拖欠者提起诉讼，参考某制造企业通过法院判决，3个月内收回某公司拖欠的300万货款及利息。

资产抵偿

与无力偿还债务方协商以资产抵债，如某贸易公司接收欠款企业价值200万的库存商品冲抵债务。

债权风险预警

规范企业债权债务行为

某制造企业曾因赊销管理混乱，2022年坏账率达8.7%，制定办法可明确审批流程，降低资金风险。

保障企业资金安全与正常运营

2023年某建筑公司因工程款回收滞后，导致拖欠供应商货款1200万元，办法能优化资金周转效率。

债务管理

03

债务分类与识别

协商还款

针对逾期3个月内的小微企业客户，可签订分期还款协议，如某制造企业欠款500万，约定分6期每月偿还83万。

法律诉讼

对恶意拖欠的大客户，可通过诉讼清收，如某建筑公司拖欠工程款800万，法院判决后强制冻结其账户资产。

资产处置

对无力偿还债务的企业，可通过拍卖抵押资产清收，如某贸易公司以价值300万的仓库抵押，最终拍卖得款280万。

债务预算与规划

应收账款债权

企业销售商品后形成的债权，如A公司向B公司赊销100万元货物，约定3个月后付款，此即应收账款债权。

借款合同债权

金融机构或企业间借贷形成，例某银行向C企业发放500万元贷款，期限2年，按年利率5%计息，属借款合同债权。

票据权利债权

基于汇票、本票等产生，如D公司收到E公司开具的面额200万元、6个月到期的银行承兑汇票，享有票据权利债权。

债务偿还安排

集团总部及下属子公司

涵盖集团总部各业务部门及全国32家全资子公司，如XX科技有限公司的应收账款管理均需遵循本办法。

核心业务合同债务

包括原材料采购、工程建设等主合同债务，例如与XX供应商签订的年度采购协议中的付款义务。

债务偿还安排

金融机构融资债务

涵盖银行贷款、发行债券等融资行为产生的债务，如2023年公司从XX银行获得的5000万元流动资金贷款。

关联方往来债务

涉及与控股股东、参股公司间的非经营性资金往来，如与XX集团的季度资金拆借形成的短期债务。

债务优化策略

01

登记信息标准化

企业需统一登记债务人名称、债权金额等信息，如某制造企业采用Excel模板登记，含合同编号与到期日。

02

动态跟踪机制

每月更新债权状态，某贸