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财税法参考答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的组织或者个人，下列哪项不属于企业所得税的纳税人？()

A.中国境内的企业

B.外国企业

C.中国公民

D.中国境内的个体工商户

2.增值税的纳税人应按照规定缴纳增值税，下列哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.购买额

C.增值额

D.成本价

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.每月工资所得

B.每年奖金所得

C.一次性收入所得

D.每年捐赠所得

4.营业税改征增值税后，以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供服务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪项不属于《税收征收管理法》规定的税收法律责任？()

A.罚款

B.收缴

C.刑事责任

D.责令改正

6.纳税人应当自领取税务登记证之日起多久内向主管税务机关办理纳税申报？()

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

7.以下哪项不属于增值税专用发票？()

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.增值税电子发票

8.以下哪项不属于税收减免的情形？()

A.税收优惠

B.税收抵免

C.税收退还

D.税收处罚

9.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在办理税务登记时，应当自受理之日起多久内审核并发给税务登记证件？()

A.3日内

B.5日内

C.7日内

D.10日内

10.以下哪项不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的增值税税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为属于税务违法行为？()

A.拖欠税款

B.隐瞒收入

C.伪造发票

D.拒不提供纳税资料

12.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.资产收益

C.股息收入

D.税收返还

14.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息

B.军人转业安置费

C.捐赠所得

D.遗产继承所得

15.以下哪些属于税收征收管理法规定的税收法律责任？()

A.罚款

B.收缴

C.刑事责任

D.责令改正

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票的税率通常为______。

17.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是______和______。

18.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的______内到主管税务机关办理税务登记。

19.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。

20.增值税的计税依据是销售额减去______，这里的销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产取得的全部应税收入。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人只需按照规定缴纳增值税，不需要缴纳消费税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的中国公民。()

A.正确B.错误

24.企业发生亏损可以在计算应纳税所得额时予以抵扣。()

A.正确B.错误

25.税收征收管理法规定，税务机关可以不按照法定程序对纳税人进行税务检查。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的进项税额？

27.什么是企业所得税的税前扣除项目？

28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何运作的？

29.税收征收管理法对税务机关的执法行为有哪些规定？

30.什么是税收优惠政策？

财税法参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的企业和组织，但不包括外国企业。

2.【答案】D

【解析】增值税的计