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2026年最新税务日常考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：D

解析：企业债券利息属于利息所得，属于个人所得税的应税所得项目。

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：根据我国企业所得税法规定，企业所得税的税率为25%。

3.下列哪一项不是增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位

B.销售服务、无形资产或者不动产的单位

C.转让股权的单位

D.个人销售自己使用过的物品

答案：D

解析：根据我国增值税法规定，个人销售自己使用过的物品不属于增值税的纳税人。

4.消费税的征税对象是？

A.所有消费品

B.特定消费品

C.所有生产资料

D.所有服务

答案：B

解析：根据我国消费税法规定，消费税的征税对象是特定消费品。

5.下列哪一项不是企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.企业所得税本身

答案：D

解析：企业所得税本身不属于税前扣除项目。

6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人

B.工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得

C.财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得

D.企业债券利息、股息、红利所得

答案：A

解析：根据我国个人所得税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。

7.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

解析：根据我国增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

8.企业所得税的亏损弥补期限为？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

答案：B

解析：根据我国企业所得税法规定，亏损弥补期限为5年。

9.下列哪一项不是消费税的征税环节？

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.分配环节

答案：D

解析：根据我国消费税法规定，消费税的征税环节包括生产环节、进口环节和销售环节。

10.个人所得税的累进税率适用于？

A.所有应税所得

B.工资、薪金所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

答案：B

解析：根据我国个人所得税法规定，累进税率适用于工资、薪金所得。

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.我国个人所得税的税率分为______级。

答案：7

2.企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______。

答案：工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出

3.增值税的纳税人分为______和______。

答案：一般纳税人、小规模纳税人

4.消费税的征税对象包括______、______、______。

答案：烟、酒、化妆品

5.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______、______、______。

答案：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人

6.企业所得税的税率为______。

答案：25%

7.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为______。

答案：3%

8.个人所得税的累进税率适用于______。

答案：工资、薪金所得

9.消费税的征税环节包括______、______、______。

答案：生产环节、进口环节、销售环节

10.企业所得税的亏损弥补期限为______。

答案：5年

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。

答案：正确

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的增值税税率为13%。

答案：正确

4.消费税的征税对象是所有消费品。

答案：错误

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。

答案：正确

6.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出。

答案：正确

7.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

答案：正确

8.个人所得税的累进税率适用于工资、薪金所得。

答案：正确

9.消费税的征税环节包括生产环节、进口环节、销售环节。

答案：正确

10.企业所得税的亏损弥补期限为5年。

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个人所得税的应税所得项目。

答案：个人所得税的应税