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2026年税务筹划师面试题及税收政策应用含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年销售收入为5000万元，成本为3000万元，发生广告费800万元。已知该企业所在省份规定广告费税前扣除比例为不超过销售收入的15%。该企业2025年度可税前扣除的广告费是多少万元？

A.750万元

B.800万元

C.750万元（按限额扣除）

D.800万元（全部扣除）

2.个体工商户张某2025年经营所得应纳税所得额为120万元，其所在地区适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为35万元。张某2025年应缴纳的经营所得个税是多少万元？

A.24万元

B.25万元

C.20万元

D.30万元

3.某科技公司2025年研发费用投入500万元，符合研发费用加计扣除政策，其所在省份规定加计扣除比例为75%。该企业2025年度可享受的加计扣除金额是多少万元？

A.375万元

B.500万元

C.375万元（按政策比例）

D.625万元

4.某个人2025年取得一次性奖金10万元，适用的税率为10%，速算扣除数为2520元。该个人2025年应缴纳的个人所得税是多少元？

A.10,000元

B.7,480元

C.8,480元

D.9,480元

5.某房地产企业2025年取得土地增值税，其开发项目占地面积为5万平方米，取得土地使用权支付的金额为2000万元，开发成本为1500万元，土地增值额为800万元。已知该地区适用的土地增值税税率为30%。该企业2025年应缴纳的土地增值税是多少万元？

A.240万元

B.300万元

C.240万元（按扣除项目金额）

D.360万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些情形可以享受小微企业增值税减免政策？（假设该企业符合一般纳税人资格）

A.年应纳税额不超过100万元的小型微利企业

B.年应纳税额超过100万元但不超过200万元的小型微利企业

C.年应纳税额不超过100万元的小型微利企业，增值税税负超过3%的部分，减按50%征收

D.年应纳税额超过100万元但不超过200万元的小型微利企业，增值税税负超过3%的部分，减按50%征收

2.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？（假设企业为一般制造企业）

A.职工工资及社保费用

B.超标的业务招待费

C.符合条件的广告费和业务宣传费

D.租赁生产设备的租金

3.个人所得税居民个人取得以下哪些收入需要缴纳个税？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.股票转让所得（免税）

4.以下哪些情形可以享受企业所得税研发费用加计扣除政策？

A.企业委托外部机构研发的项目

B.企业内部研发符合条件的研发活动

C.符合条件的研发费用可以加计75%扣除

D.研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业

5.以下哪些税种属于中央税？

A.增值税

B.营业税（已停征）

C.消费税

D.企业所得税（中央与地方共享）

三、判断题（共5题，每题2分）

1.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率，计算应纳税额时需使用速算扣除数。（正确/错误）

2.企业发生的与其生产经营活动无关的捐赠支出，可以在税前扣除。（正确/错误）

3.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率，不扣除任何费用。（正确/错误）

4.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（正确/错误）

5.小微企业增值税减免政策适用于所有行业的小型微利企业，无论其纳税人身份。（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述企业所得税前可以扣除的费用范围及主要限制条件。

2.解释个人所得税居民个人的概念，并列举其应缴纳的主要税种。

3.简述土地增值税的计算步骤及主要影响因素。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某餐饮企业2025年取得营业收入800万元，发生成本500万元，支付广告费100万元（假设该地区广告费税前扣除比例为销售收入的15%），支付业务招待费50万元（假设按60%扣除），支付工资及社保费用200万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税是多少万元？（假设企业所得税税率为25%）

2.某个人2025年取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元（适用税率10%，速算扣除数2520元），股息红利所得2万元（免税）。该个人2025年应缴纳的个人所得税是多少元？（假设工资薪金适用3%的税率，速算扣除数为0元）

六、案例分析题（共1题，20分）

案例背景：

某高新技术企业2025年取得销售收入5000万元，发生研发费用800万元（符合加计扣除条件，加计75%），支付工资及社保费