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纳税筹划试题一及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪个选项不属于累进税率的特点？()

A.税率随着应纳税所得额的增加而递增

B.税率固定不变

C.应纳税所得额越高，税负越重

D.税率分为若干级距，不同级距对应不同税率

2.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？()

A.企业亏损

B.企业投资于国家重点支持的行业

C.企业进行技术改造

D.企业减少员工数量

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪种情况企业应被认定为一般纳税人？()

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过300万元的企业

D.年应税销售额超过300万元的企业

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，以下哪个选项不属于应纳税所得额的组成部分？()

A.收入总额

B.允许扣除的成本、费用和损失

C.税前扣除项目

D.税后扣除项目

5.个人所得税的征收方式主要有以下几种，以下哪种不是个人所得税的征收方式？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按季缴纳

D.按次缴纳

6.增值税的纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.减免税额

B.税率优惠

C.税额抵扣

D.以上都是

7.以下哪种情况下，企业可以享受高新技术企业税收优惠政策？()

A.企业从事高新技术研发活动

B.企业拥有自主知识产权

C.企业研发投入占比较高

D.以上都是

8.以下哪种情况下，个人所得税可以享受专项附加扣除？()

A.购买住房贷款利息

B.依法参加社会保险

C.子女教育支出

D.以上都是

9.以下哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？()

A.企业进行研发活动

B.企业研发成果获得专利

C.企业研发投入占比较高

D.以上都是

10.以下哪种情况下，企业可以享受小型微利企业税收优惠政策？()

A.企业资产总额不超过5000万元

B.企业从业人员不超过100人

C.企业年应纳税所得额不超过300万元

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育支出

B.住房贷款利息

C.住房租金支出

D.大病医疗支出

12.企业享受增值税优惠政策的情形有哪些？()

A.小规模纳税人免税销售额不超过50万元

B.一般纳税人提供应税服务免征增值税

C.纳税人销售农产品免征增值税

D.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目

13.以下哪些方式可以作为企业所得税的税收优惠手段？()

A.减免税额

B.加计扣除

C.税率优惠

D.税额抵扣

14.个人所得税的纳税期限有哪些？()

A.按月预扣预缴

B.按季缴纳

C.按年汇算清缴

D.按次缴纳

15.企业可以享受哪些类型的税收优惠政策？()

A.税收减免

B.税率优惠

C.税额抵扣

D.税收延期

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的征收方式中，按月预扣预缴是指每月应纳税所得额超过一定数额的纳税人，在每月取得工资、薪金所得时，由支付单位代扣代缴的税款，每月的应纳税所得额为：

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指年应税销售额超过__万元的企业。

18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为：

19.个人所得税的税率采用累进税率，共有__级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

20.企业进行研发活动，可以享受的税收优惠政策中，研发费用加计扣除的比例为__%，即研发费用可以按150%在税前扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，一个会计年度内不得变更。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等，这些项目可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.企业进行研发活动，研发费用可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.小规模纳税人的增值税征收率统一为3%，无论销售何种商品或提供何种服务。(