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2025年薪税师的考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国个人所得税法，下列哪一项不属于工资薪金所得的范畴？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.股票期权

答案：D

2.企业为员工缴纳的五险一金中，哪一项不属于法定必须缴纳的？

A.养老保险

B.医疗保险

C.失业保险

D.住房公积金

答案：D

3.个人所得税的税率分为几种？

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

答案：C

4.根据我国企业所得税法，企业的收入总额包括哪些？

A.营业收入

B.利息收入

C.资产处置收益

D.以上都是

答案：D

5.企业发生的下列哪一项费用不得在企业所得税前扣除？

A.工资薪金

B.办公费

C.资本性支出

D.业务招待费

答案：C

6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.以上都是

答案：D

7.企业为员工提供的下列哪一项福利不属于免税范围？

A.补充养老保险

B.补充医疗保险

C.员工食堂

D.节日福利

答案：D

8.根据我国个人所得税法，下列哪一项属于劳务报酬所得？

A.工资

B.奖金

C.劳务报酬

D.股息红利

答案：C

9.企业发生的下列哪一项支出可以在企业所得税前全额扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.资本性支出

D.研发费用

答案：D

10.个人所得税的汇算清缴期限是？

A.每年3月1日至6月30日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年5月1日至7月31日

D.每年6月1日至8月31日

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.查账征收

B.比例征收

C.定额征收

D.查定征收

答案：A、C、D

2.企业所得税的税率为？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A、C、D

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.住房贷款利息

答案：A、B、C、D

4.企业发生的下列哪一项费用可以在企业所得税前扣除？

A.工资薪金

B.办公费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：A、B、C

5.个人所得税的税率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：A、B、C、D

6.企业为员工提供的下列哪一项福利可以免税？

A.补充养老保险

B.补充医疗保险

C.员工食堂

D.节日福利

答案：A、B、C

7.个人所得税的征收对象包括哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

答案：A、B、C、D

8.企业发生的下列哪一项支出可以在企业所得税前扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.资本性支出

D.研发费用

答案：A、B、D

9.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.住房贷款利息

答案：A、B、C、D

10.企业为员工缴纳的五险一金中，哪些属于法定必须缴纳的？

A.养老保险

B.医疗保险

C.失业保险

D.住房公积金

答案：A、B、C、D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的税率分为3级。

答案：错误

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等。

答案：正确

4.企业发生的业务招待费可以在企业所得税前全额扣除。

答案：错误

5.个人所得税的征收对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。

答案：正确

6.企业为员工提供的补充养老保险可以免税。

答案：正确

7.个人所得税的汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。

答案：正确

8.企业发生的广告费可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

9.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息。

答案：正确

10.企业为员工缴纳的五险一金中，住房公积金不属于法定必须缴纳的。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和定额征收。查账征收是指根据纳税人的账簿和凭证征收税款；查定征收是指根据纳税人的生产经营情况和定额征收税款；定额征收是指根据纳税人的生产经营情况和定额征收税款。

2.简述企业所得税的税率。

答案：企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%。一般情况下，企业的所得税税率为25%，但符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受较低的税率，分别为20%和15%。

3.简述个人所得税的专项附加扣除。

答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女